资产管理制度流程风险

资产管理制度流程风险总则目的为加强公司资产管理，规范资产管理制度流程，有效防范资产运营过程中的风险，确保公司资产的安全、完整与有效利用，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.合法性原则：资产管理制度流程应符合国家法律法规及相关政策要求。2.全面性原则：涵盖资产从购置、使用、维护、处置等全生命周期的管理。3.制衡性原则：明确各部门在资产管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.效益性原则：追求资产运营效益最大化，合理配置资源，提高资产使用效率。资产分类与计价资产分类1.固定资产：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。资产计价1.固定资产计价：购置的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。2.流动资产计价：货币资金按照实际收入和支出的金额入账。应收账款按照实际发生额入账，并计提坏账准备。存货按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。3.无形资产计价：外购的无形资产，以购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确定入账价值。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。资产购置管理购置预算1.各部门应根据业务发展需求，于每年末编制下一年度资产购置预算，详细列出购置资产的名称、规格、数量、预计金额等。2.资产购置预算经部门负责人审核、财务部门复核、公司管理层审批后，纳入公司年度预算管理。购置审批1.预算内资产购置，由使用部门填写《资产购置申请表》，经部门负责人签字确认后，报财务部门审核资金安排，再由分管领导审批。2.超出预算的资产购置，使用部门应提交专项报告，详细说明购置理由、资金来源等，按规定程序经财务部门、分管领导、公司总经理审批。3.重大资产购置（如购置金额较大的固定资产、无形资产等），还需经过公司董事会审议通过。采购实施1.采购部门根据审批后的《资产购置申请表》，按照公司采购管理制度组织采购活动。2.采购过程中应遵循公平、公正、公开原则，选择合适的供应商，签订采购合同，明确双方权利义务，确保资产质量和交付时间。3.采购人员应及时跟踪采购进度，协调解决采购过程中出现的问题。验收与入账1.资产到货后，使用部门、采购部门和质量检验部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并办理相关交接手续。3.财务部门根据验收报告、采购合同、发票等资料，及时进行账务处理，将资产入账。资产使用与维护管理使用管理1.资产使用部门应建立资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、使用状况等信息。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，确保资产安全和正常运行。3.严禁擅自将公司资产转借、出租、抵押给其他单位或个人。维护管理1.资产使用部门应制定资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产性能良好。2.对于大型、关键设备，应委托专业维修机构进行定期维护和保养，并做好记录。3.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时报告，由维修人员进行维修。维修费用按照公司费用报销制度执行。盘点清查1.公司定期（至少每年一次）组织资产盘点清查工作，由财务部门牵头，各资产使用部门配合。2.盘点清查应全面、准确，对资产的数量、质量、使用状况等进行逐一核对，并编制盘点报告。3.对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定程序进行处理。盘盈资产应及时入账，盘亏资产应追究相关责任人责任，并根据审批结果进行账务核销。资产处置管理处置方式1.出售：将闲置或不再使用的资产对外出售。2.报废：对已达到使用年限、损坏无法修复或技术落后无使用价值的资产进行报废处理。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换。处置审批1.资产处置申请由资产使用部门提出，填写《资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、数量、账面价值、处置原因、处置方式等。2.经部门负责人审核、财务部门复核资产账面价值及处置影响后，报分管领导审批。3.涉及金额较大的资产处置，需经公司总经理办公会或董事会审议通过。处置实施1.资产处置审批通过后，由相关部门按照规定程序组织实施。出售资产应通过招标、拍卖等方式确定购买方，签订出售合同；报废资产应按照环保要求进行妥善处理；捐赠资产应办理相关捐赠手续；置换资产应签订置换协议。2.财务部门根据处置结果及时进行账务处理，核销资产账面价值，并对处置收入进行核算。资产管理制度流程风险识别与评估风险识别1.购置环节风险：预算编制不准确，导致资产购置过度或不足。采购过程中存在舞弊行为，如收受回扣、采购质次价高的资产。验收把关不严，使不合格资产入账。2.使用与维护环节风险：资产使用不当，造成资产损坏或提前报废。维护不及时，影响资产正常运行，降低使用寿命。盘点清查流于形式，账实不符未及时发现。3.处置环节风险：处置决策不合理，资产未得到合理利用或处置价格过低。处置过程不规范，存在资产流失风险。风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的资产管理制度流程风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。2.根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级，针对不同等级的风险制定相应的风险应对措施。风险应对措施购置环节风险应对1.加强预算管理，提高预算编制的准确性和科学性，严格控制预算执行。2.完善采购管理制度，加强对采购人员的培训和监督，建立供应商评价机制，防止采购舞弊。3.强化验收环节责任，明确验收标准和流程，对验收人员进行考核，确保资产质量。使用与维护环节风险应对1.对资产使用人员进行培训，制定资产使用操作手册，规范使用行为。2.加大资产维护投入，建立专业维修队伍或与专业维修机构合作，确保维护及时有效。3.定期组织盘点清查培训，提高盘点清查人员的业务水平，加强对盘点结果的审核和监督，及时处理账实不符问题。处置环节风险应对1.建立资产处置评估机制，对处置资产进行全面评估，确保处置决策合理。2.规范处置程序，加强对处置过程的监督，防止资产流失。监督与检查内部审计监督1.公司内部审计部门定期对资产管理制度流程执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、维护、处置等环节是否合规。2.对审计发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门限期整改，并跟踪整改落实情况。日常监督检查1.财务部门负责对资产账务处理进行