2025年税务师考试复习与策略的有效结合试题及答案

2025年税务师考试复习与策略的有效结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以抵扣进项税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人按照增值税税率缴纳增值税

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是取得所得的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是个人取得的应纳税所得额

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级确定

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税人是车辆的所有人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率按照车辆类型确定

D.车辆购置税的纳税期限为车辆购置后的60日内

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为应税凭证签订后的5日内

8.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人是资源开采和利用的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量或销售额

C.资源税的税率按照资源种类和产量或销售额确定

D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

9.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率按照污染物种类和排放量确定

D.环境保护税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为转让行为发生后30日内

11.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人是购买土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据是购买价格

C.契税的税率按照购买价格确定

D.契税的纳税期限为购买行为发生后10日内

12.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人

B.车船税的计税依据是车船的登记价值

C.车船税的税率按照车船的种类和登记价值确定

D.车船税的纳税期限为按年缴纳

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税人是烟叶的生产者

B.烟叶税的计税依据是烟叶的产量

C.烟叶税的税率按照烟叶种类和产量确定

D.烟叶税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按照船舶的种类和净吨位确定

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口后的5日内

15.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率按照货物的种类和完税价格确定

D.关税的纳税期限为货物进口后的30日内

16.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是应税消费品的销售额

C.消费税的税率按照应税消费品的种类和销售额确定

D.消费税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的有：

A.车辆通行费的纳税人是在收费公路上行驶的车辆

B.车辆通行费的计费依据是车辆的车型和行驶里程

C.车辆通行费的收费标准按照路段和车型确定

D.车辆通行费的缴纳期限为行驶后的15日内

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率按照船舶的种类和净吨位确定

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口后的5日内

19.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率按照货物的种类和完税价格确定

D.关税的纳税期限为货物进口后的30日内

20.下列关于消费税的说法，正确的有：

A.消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据是应税消费品的销售额

C.消费税的税率按照应税消费品的种类和销售额确定

D.消费税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政的主要收入来源。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）

3.个人所得税的起征点是每年固定的金额，不会随着通货膨胀而调整。（）

4.增值税的纳税人可以抵扣其购进货物或者接受服务支付的增值税额。（）

5.房产税的计税依据是房产的市场价格。（）

6.城镇土地使用税的征收范围仅限于城市市区内的土地。（）

7.车辆购置税在车辆交付使用时一次性缴纳。（）

8.印花税是对特定的经济行为征收的，如股票交易、贷款合同签订等。（）

9.资源税的征收对象仅限于矿产资源。（）

10.环境保护税的纳税人是所有排放污染物的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进社会公平和实现共同富裕中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，增值税纳税人按照增值税税率缴纳增值税。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，税率为25%，计税依据是企业的应纳税所得额，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人是取得所得的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，计税依据是个人取得的应纳税所得额，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

4.A,B,C,D

解析思路：房产税的纳税人是房产的所有人，计税依据是房产的评估价值，税率分为从价计税和从租计税，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

5.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人，计税依据是土地的面积，税率按照土地等级确定，纳税期限为按年缴纳。

6.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的纳税人是车辆的所有人，计税依据是车辆的购置价格，税率按照车辆类型确定，纳税期限为车辆购置后的60日内。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人，计税依据是应税凭证的金额，税率分为比例税率和定额税率，纳税期限为应税凭证签订后的5日内。

8.A,B,C,D

解析思路：资源税的纳税人是资源开采和利用的单位和个人，计税依据是资源的产量或销售额，税率按照资源种类和产量或销售额确定，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

9.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人，计税依据是污染物的排放量，税率按照污染物种类和排放量确定，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，计税依据是转让收入减去扣除项目后的余额，税率分为四级超额累进税率，纳税期限为转让行为发生后30日内。

11.A,B,C,D

解析思路：契税的纳税人是购买土地、房屋权属的单位和个人，计税依据是购买价格，税率按照购买价格确定，纳税期限为购买行为发生后10日内。

12.A,B,C,D

解析思路：车船税的纳税人是车船的所有人或者管理人，计税依据是车船的登记价值，税率按照车船的种类和登记价值确定，纳税期限为按年缴纳。

13.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的纳税人是烟叶的生产者，计税依据是烟叶的产量，税率按照烟叶种类和产量确定，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率按照船舶的种类和净吨位确定，纳税期限为船舶进出港口后的5日内。

15.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是进口货物的收货人，计税依据是进口货物的完税价格，税率按照货物的种类和完税价格确定，纳税期限为货物进口后的30日内。

16.A,B,C,D

解析思路：消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，计税依据是应税消费品的销售额，税率按照应税消费品的种类和销售额确定，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

17.A,B,C,D

解析思路：车辆通行费的纳税人是在收费公路上行驶的车辆，计费依据是车辆的车型和行驶里程，收费标准按照路段和车型确定，缴纳期限为行驶后的15日内。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶，计税依据是船舶的净吨位，税率按照船舶的种类和净吨位确定，纳税期限为船舶进出港口后的5日内。

19.A,B,C,D

解析思路：关税的纳税人是进口货物的收货人，计税依据是进口货物的完税价格，税率按照货物的种类和完税价格确定，纳税期限为货物进口后的30日内。

20.A,B,C,D

解析思路：消费税的纳税人是生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，计税依据是应税消费品的销售额，税率按照应税消费品的种类和销售额确定，纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

二、判断题答案：

1.正确

2.错误

3.错误

4.正确

5.错误

6.错误

7.正确

8.正确

9.错误

10.错误

三、简答题答案：

1.增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、技术改造优惠、研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的计税方法包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率根据应纳税所得额的不同，按照累进税率表计算应纳税额；比例税率则按照固定的比例计算应纳税额。

4.房产税的征收对象是房产的所有人，计税依据是房产的评估价值。房产税的税率分为从价计税和从租计税，从价计税的税率按照房产的评估价值的一定比例确定，从租计税的税率则按照房产的租金收入的一定比例确定。

四、论述题答案：

1.税收在促进社会公平和实现共同富裕中的作用主要体现在以下几个方面：首先，税收可以调节收入分配，通过累进税率制度和税收优惠政策，实现收入再分配，减少贫富差距