2025年税务师考试实际演练试题及答案

2025年税务师考试实际演练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.私营企业

E.外资企业

3.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.职业年金

E.个人所得税

4.下列哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.纳税人转让土地使用权

5.以下哪些属于增值税的减税项目？（）

A.转让无形资产

B.纳税人销售自产货物

C.纳税人进口自用应税货物

D.纳税人销售农产品

E.纳税人销售二手设备

6.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.经营所得

E.股权投资所得

7.以下哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基本养老保险费

D.基本医疗保险费

E.财产转让收入

8.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.出口货物

9.企业所得税的纳税人包括哪些？（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.私营企业

E.外资企业

10.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.职业年金

E.个人所得税

11.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.纳税人转让土地使用权

12.以下哪些属于增值税的减税项目？（）

A.转让无形资产

B.纳税人销售自产货物

C.纳税人进口自用应税货物

D.纳税人销售农产品

E.纳税人销售二手设备

13.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.经营所得

E.股权投资所得

14.以下哪些属于企业所得税的免税所得？（）

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.基本养老保险费

D.基本医疗保险费

E.财产转让收入

15.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

E.出口货物

16.企业所得税的纳税人包括哪些？（）

A.国有企业

B.集体企业

C.个人独资企业

D.私营企业

E.外资企业

17.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.工伤保险费

D.职业年金

E.个人所得税

18.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

E.纳税人转让土地使用权

19.以下哪些属于增值税的减税项目？（）

A.转让无形资产

B.纳税人销售自产货物

C.纳税人进口自用应税货物

D.纳税人销售农产品

E.纳税人销售二手设备

20.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让收入

D.经营所得

E.股权投资所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内从事货物生产、销售和提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但是一旦选择，一年内不得变更。（）

4.企业所得税的纳税年度与会计年度相同，即每年的1月1日至12月31日。（）

5.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务和进口货物。（）

6.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和个人。（）

7.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况下可以申请延长。（）

8.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

9.增值税的纳税人可以选择按季申报纳税，但是必须符合税务机关的规定。（）

10.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后的5个月内完成。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.请说明企业所得税的源泉扣缴制度及其意义。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明其适用情况。

4.阐述企业所得税纳税申报的主要内容和要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营决策的影响，并结合实际案例进行分析。

2.分析当前我国税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的作用，并提出建议。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCDE解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和出口货物。

2.ABCDE解析：企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、个人独资企业、私营企业和外资企业。

3.ABCDE解析：增值税的免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、职业年金和个人所得税。

4.ABCDE解析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、进口货物和纳税人转让土地使用权。

5.ABCDE解析：增值税的减税项目包括转让无形资产、纳税人销售自产货物、纳税人进口自用应税货物、纳税人销售农产品和纳税人销售二手设备。

6.ABCDE解析：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让收入、经营所得和股权投资所得。

7.ABCDE解析：企业所得税的免税所得包括国债利息收入、金融债券利息收入、基本养老保险费、基本医疗保险费和财产转让收入。

8.ABCDE解析：同第1题解析，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和出口货物。

9.ABCDE解析：同第2题解析，企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、个人独资企业、私营企业和外资企业。

10.ABCDE解析：同第3题解析，增值税的免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、职业年金和个人所得税。

11.ABCDE解析：同第4题解析，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、进口货物和纳税人转让土地使用权。

12.ABCDE解析：同第5题解析，增值税的减税项目包括转让无形资产、纳税人销售自产货物、纳税人进口自用应税货物、纳税人销售农产品和纳税人销售二手设备。

13.ABCDE解析：同第6题解析，企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让收入、经营所得和股权投资所得。

14.ABCDE解析：同第7题解析，企业所得税的免税所得包括国债利息收入、金融债券利息收入、基本养老保险费、基本医疗保险费和财产转让收入。

15.ABCDE解析：同第1题解析，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出租不动产和出口货物。

16.ABCDE解析：同第2题解析，企业所得税的纳税人包括国有企业、集体企业、个人独资企业、私营企业和外资企业。

17.ABCDE解析：同第3题解析，增值税的免税项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、职业年金和个人所得税。

18.ABCDE解析：同第4题解析，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、进口货物和纳税人转让土地使用权。

19.ABCDE解析：同第5题解析，增值税的减税项目包括转让无形资产、纳税人销售自产货物、纳税人进口自用应税货物、纳税人销售农产品和纳税人销售二手设备。

20.ABCDE解析：同第6题解析，企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让收入、经营所得和股权投资所得。

二、判断题答案及解析思路

1.正确解析：增值税的纳税人包括在中国境内从事货物生产、销售和提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

2.正确解析：企业所得税的税率分为25%和20%两档，对于高新技术企业，可以享受15%的优惠税率。

3.正确解析：增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但是一旦选择，一年内不得变更。

4.正确解析：企业所得税的纳税年度与会计年度相同，即每年的1月1日至12月31日。

5.正确解析：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、加工修理修配劳务和进口货物。

6.正确解析：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和个人。

7.正确解析：增值税的纳税期限为一个月，特殊情况下可以申请延长。

8.正确解析：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。

9.正确解析：增值税的纳税人可以选择按季申报纳税，但是必须符合税务机关的规定。

10.正确解析：企业所得税的纳税申报应当在年度终了后的5个月内完成。

三、简答题答案及解析思路

1.解析：增值税一般纳税人具有增值税专用发票开具资格，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则不具备此资格，不能抵扣进项税额，税率较低。

2.解析：企业所得税的源泉扣缴制度是指企业在支付给非居民企业的所得时，由支付方代扣代缴税款，并向税务机关申报缴纳。其意义在于防止非居民企业逃避税款，保障国家税收权益。

3.解析：简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率直接计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。适用于小规模纳税人、特定行业和特定项目。

4.解析：企业所得税纳税申报的主要内容包括企业