2025年税务师考试各类试题的解构与分析试题及答案

2025年税务师考试各类试题的解构与分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是以商品生产、流通和提供劳务过程中实现的增值额为征税对象的一种税

B.增值税的征税范围包括货物和劳务

C.增值税实行比例税率，税率分为基本税率、低税率、零税率

D.增值税采用先征后退的征收方式

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资、薪金支出

B.企业为员工支付的医疗保险费

C.企业购买固定资产发生的折旧费用

D.企业对外捐赠的财产

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

D.个人所得税的征收期限为每年1月1日至12月31日

4.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.提供金融服务

5.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.购买生产设备的支出

B.企业发生的广告费支出

C.企业为员工支付的培训费用

D.企业发生的诉讼费用

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房产所有人、承典人、房产代管人或使用人征收的一种财产税

B.房产税的征税对象为房产的价值

C.房产税实行从价计征和从租计征两种征收方式

D.房产税的税率一般为1%

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税对象为土地面积

C.城镇土地使用税实行定额税率，按年征收

D.城镇土地使用税的征收期限为每年1月1日至12月31日

8.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.出租房产的收入

D.财产转让的收入

9.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征收的一种资源税

B.资源税的征税对象为应税资源

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的税率分为比例税率和定额税率

10.以下哪些属于个人所得税的免征项目？

A.养老保险、失业保险、医疗保险等社会保险基金

B.工资、薪金所得

C.离退休人员工资

D.孤寡老人、残疾人等的特殊津贴

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税的征收范围仅限于在我国境内销售货物和提供劳务。（）

2.企业所得税的税前扣除项目包括捐赠支出。（）

3.个人所得税的征收期限为每年4月30日。（）

4.增值税采用先征后退的征收方式。（）

5.房产税的征税对象为房产的价值。（）

6.城镇土地使用税的征收期限为每年6月30日。（）

7.资源税的税率分为比例税率和定额税率。（）

8.个人所得税的免征项目包括工资、薪金所得。（）

9.企业所得税的应税收入包括销售商品的收入。（）

10.增值税的征税对象为商品生产、流通和提供劳务过程中实现的增值额。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将因自然灾害造成的损失一次性扣除。（）

2.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的所得，免征个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人在进项税额大于销项税额的情况下，可以退还多缴的税款。（）

4.企业所得税的税率分为25%、20%、15%三个档次，具体适用税率根据企业类型和年应纳税所得额确定。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，不包括地下空间。（）

6.资源税的征收范围仅限于矿产资源，不包括森林、草原等自然资源。（）

7.个人出租住房取得的租金收入，按照10%的税率缴纳个人所得税。（）

8.企业购买的研究开发费用，可以按照实际发生额的100%在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

9.企业因国家政策调整、城市规划等原因搬迁，可以免征城镇土地使用税。（）

10.企业为员工提供免费午餐，属于非货币性福利，不计入员工工资薪金总额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税申报期限。

3.列举个人所得税中，哪些属于专项附加扣除项目。

4.说明资源税的征收原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税改革对于调节收入分配、促进社会公平的作用，并结合实际案例进行说明。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的定义、征税范围、税率、征收方式均为正确描述。

2.ABC

解析思路：工资薪金、医疗保险费、折旧费用均为税前扣除项目，对外捐赠不在扣除范围内。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征税对象、税率类型、征收方式、征收期限均为正确描述。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括货物和劳务，上述选项均为具体例子。

5.ABCD

解析思路：购买生产设备、广告费、培训费用、诉讼费用均为税前扣除项目。

6.ABC

解析思路：房产税的定义、征税对象、征收方式、税率均为正确描述。

7.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的定义、征税对象、征收方式、征收期限均为正确描述。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品、提供劳务、出租房产、财产转让等收入。

9.ABCD

解析思路：资源税的定义、征税对象、征收方式、税率均为正确描述。

10.ACD

解析思路：社会保险基金、离退休人员工资、孤寡老人、残疾人等的特殊津贴为免征项目，工资、薪金所得需缴纳个人所得税。

二、判断题

1.×

解析思路：自然灾害造成的损失应分年度扣除，不能一次性扣除。

2.√

解析思路：符合个人所得税免征条件。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人在进项税额大于销项税额的情况下，应结转下期抵扣，而非退还税款。

4.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次，具体适用税率根据企业类型和年应纳税所得额确定。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地的实际使用面积和地下空间。

6.×

解