2025年税务师考试专业设施试题及答案

2025年税务师考试专业设施试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售货物、提供应税劳务或者从事其他应税行为，应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。下列哪些属于机构所在地？

A.注册地

B.法定代表人住所地

C.经常办公地

D.经营场所

3.下列哪些行为属于增值税的兼营业务？

A.纳税人同时销售货物和提供应税劳务

B.纳税人销售货物的同时收取押金

C.纳税人提供应税劳务的同时销售自产货物

D.纳税人提供应税劳务的同时出租不动产

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者从事其他应税行为所使用的发票

B.一般纳税人购买货物、接受应税劳务或者从事其他应税行为所使用的发票

C.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者从事其他应税行为所使用的发票

D.小规模纳税人购买货物、接受应税劳务或者从事其他应税行为所使用的发票

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.纳税人购进货物支付的增值税

B.纳税人购进应税劳务支付的增值税

C.纳税人购进不动产支付的增值税

D.纳税人购进自用应税消费品支付的增值税

6.下列哪些属于增值税的销售额？

A.销售货物取得的不含税销售额

B.提供应税劳务取得的不含税销售额

C.销售不动产取得的不含税销售额

D.出口货物取得的含税销售额

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.特许经营企业

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于增值税的减免税？

A.税收减免

B.税率减免

C.征收减免

D.资源税减免

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时申报

11.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.发票

C.税收完税证明

D.纳税人身份证明

12.下列哪些属于增值税的税收征管？

A.税收征收

B.税收稽查

C.税收减免

D.税收违法处罚

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票存根

D.发票核销

14.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.纳税人利用税收优惠政策

B.纳税人利用税收政策调整

C.纳税人利用税收法规

D.纳税人利用税收征管漏洞

15.下列哪些属于增值税的税务代理？

A.纳税申报代理

B.发票开具代理

C.税收筹划代理

D.税收违法代理

16.下列哪些属于增值税的税务咨询？

A.税收政策咨询

B.税收筹划咨询

C.税收申报咨询

D.税收违法咨询

17.下列哪些属于增值税的税务审计？

A.纳税申报审计

B.发票开具审计

C.税收完税证明审计

D.纳税人身份证明审计

18.下列哪些属于增值税的税务代理机构？

A.税务师事务所

B.注册税务师事务所

C.税务代理公司

D.税务咨询公司

19.下列哪些属于增值税的税收代理业务？

A.纳税申报代理

B.发票开具代理

C.税收筹划代理

D.税收违法代理

20.下列哪些属于增值税的税收代理人员？

A.税务师

B.注册税务师

C.税务代理人

D.税收筹划师

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.纳税人销售免税货物，其进项税额可以抵扣销项税额。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.增值税专用发票是增值税专用发票管理的主要内容之一。（）

5.纳税人销售自用应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。（）

6.增值税的纳税期限为每个季度，但最长不得超过一个纳税年度。（）

7.纳税人购进固定资产支付的增值税可以抵扣销项税额。（）

8.纳税人销售不动产，应缴纳营业税，但不缴纳增值税。（）

9.增值税的税收筹划是指在合法的前提下，通过调整生产经营方式，降低税负的一种行为。（）

10.税务师事务所可以提供增值税的代理服务，包括纳税申报、税收筹划等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.解释增值税的进项税额和销项税额的概念。

3.简要说明增值税的纳税期限和纳税申报的主要内容。

4.阐述增值税税收筹划的基本原则和常见方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，以及如何完善增值税制度。

2.分析增值税税收筹划对企业的影响，以及如何正确进行增值税税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：机构所在地通常指的是企业的注册地、法定代表人住所地或经常办公地。

3.ABC

解析思路：兼营业务是指纳税人在同一纳税期内同时从事两种或两种以上的应税业务。

4.A

解析思路：增值税专用发票是专门为增值税一般纳税人开具的发票，用于抵扣进项税额。

5.ABCD

解析思路：进项税额是指纳税人购进货物、接受应税劳务或从事其他应税行为所支付的增值税。

6.ABC

解析思路：销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或从事其他应税行为所取得的不含税收入。

7.AB

解析思路：增值税的纳税义务人包括一般纳税人和小规模纳税人。

8.ABC

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，具体数值分别为6%、9%和13%。

9.ABC

解析思路：增值税的减免税包括税收减免、税率减免和征收减免。

10.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度，最长不得超过一个纳税年度。

11.ABD

解析思路：纳税申报主要包括纳税申报表、发票和税收完税证明。

12.ABD

解析思路：税收征管包括税收征收、税收稽查和税收违法处罚。

13.ABC

解析思路：发票管理包括发票领购、开具、存根和核销。

14.ABC

解析思路：税收筹划包括利用税收优惠政策、政策调整和法规。

15.ABC

解析思路：税务代理包括纳税申报代理、发票开具代理和税收筹划代理。

16.ABC

解析思路：税务咨询包括税收政策咨询、税收筹划咨询和税收申报咨询。

17.ABCD

解析思路：税务审计包括纳税申报审计、发票开具审计、税收完税证明审计和纳税人身份证明审计。

18.ABC

解析思路：税务代理机构包括税务师事务所、注册税务师事务所、税务代理公司和税务咨询公司。

19.ABC

解析思路：税收代理业务包括纳税申报代理、发票开具代理和税收筹划代理。

20.ABC

解析思路：税收代理人员包括税务师、注册税务师、税务代理人和税收筹划师。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据。

2.×

解析思路：免税货物的进项税额不得抵扣销项税额。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.√

解析思路：增值税专用发票是增值税专用发票管理的主要内容。

5.×

解析思路：销售自用应税消费品既缴纳消费税也缴纳增值税。

6.√

解析