2025年税务师考试深度理解试题及答案

2025年税务师考试深度理解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税专用发票的描述，正确的是（）

A.增值税专用发票是一种具有法律效力的凭证

B.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是（）

A.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额

B.企业取得的不征税收入不计入应纳税所得额

C.企业发生的损失可以在税前扣除

D.企业取得的投资收益计入应纳税所得额

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是（）

A.个人所得税采用累进税率

B.累进税率分为七个档次

C.累进税率中最低档的税率为3%

D.累进税率中最高档的税率为45%

4.下列关于房产税的计税依据，正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产原值减去房屋折旧后的余额为房产税的计税依据

C.房产税的计税依据为房产余值

D.房产余值减去房屋折旧后的余额为房产税的计税依据

5.下列关于土地增值税的计税依据，正确的是（）

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值额减去扣除项目后的余额为土地增值税的计税依据

C.土地增值税的计税依据为土地增值率

D.土地增值率乘以土地增值额为土地增值税的计税依据

6.下列关于车辆购置税的税率，正确的是（）

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的税率根据车辆类型和排气量不同而有所区别

D.车辆购置税的税率根据车辆购置价格的不同而有所区别

7.下列关于印花税的税率，正确的是（）

A.印花税采用比例税率

B.印花税的比例税率为0.05%

C.印花税的比例税率为0.1%

D.印花税的比例税率根据合同金额的不同而有所区别

8.下列关于契税的税率，正确的是（）

A.契税采用比例税率

B.契税的比例税率为3%

C.契税的比例税率根据房屋类型和房屋交易价格的不同而有所区别

D.契税的比例税率根据土地类型和土地交易价格的不同而有所区别

9.下列关于关税的税率，正确的是（）

A.关税采用比例税率

B.关税的比例税率根据进口商品的不同而有所区别

C.关税的比例税率根据进口商品的原产地不同而有所区别

D.关税的税率根据进口商品的种类和数量不同而有所区别

10.下列关于消费税的计税依据，正确的是（）

A.消费税的计税依据为销售额

B.消费税的计税依据为销售数量

C.消费税的计税依据为销售额与销售数量的平均数

D.消费税的计税依据为销售额与销售数量的乘积

11.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的是（）

A.企业研发费用可以加计扣除

B.企业符合条件的投资收益可以免征企业所得税

C.企业符合条件的出口业务可以享受增值税出口退税

D.企业符合条件的固定资产可以加速折旧

12.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的是（）

A.个人取得工资、薪金所得可以扣除专项附加扣除

B.个人取得稿酬所得可以享受减半征收个人所得税

C.个人取得特许权使用费所得可以享受免征个人所得税

D.个人取得财产转让所得可以享受减免个人所得税

13.下列关于房产税的税收优惠政策，正确的是（）

A.国家机关、社会团体、事业单位的房产可以免征房产税

B.个人自有自住的房产可以免征房产税

C.企业出租房产的房产税可以减半征收

D.企业自用房产的房产税可以减免

14.下列关于土地增值税的税收优惠政策，正确的是（）

A.土地增值税的减免税政策适用于所有土地转让行为

B.土地增值税的减免税政策适用于符合条件的土地转让行为

C.土地增值税的减免税政策适用于符合条件的房地产开发企业

D.土地增值税的减免税政策适用于符合条件的土地使用者

15.下列关于车辆购置税的税收优惠政策，正确的是（）

A.车辆购置税的减免税政策适用于所有车辆购置行为

B.车辆购置税的减免税政策适用于符合条件的车辆购置行为

C.车辆购置税的减免税政策适用于符合条件的车辆购置者

D.车辆购置税的减免税政策适用于符合条件的车辆购置用途

16.下列关于印花税的税收优惠政策，正确的是（）

A.印花税的减免税政策适用于所有合同、凭证

B.印花税的减免税政策适用于符合条件的合同、凭证

C.印花税的减免税政策适用于符合条件的纳税人

D.印花税的减免税政策适用于符合条件的纳税用途

17.下列关于契税的税收优惠政策，正确的是（）

A.契税的减免税政策适用于所有土地、房屋交易行为

B.契税的减免税政策适用于符合条件的土地、房屋交易行为

C.契税的减免税政策适用于符合条件的土地、房屋交易者

D.契税的减免税政策适用于符合条件的土地、房屋交易用途

18.下列关于关税的税收优惠政策，正确的是（）

A.关税的减免税政策适用于所有进口商品

B.关税的减免税政策适用于符合条件的进口商品

C.关税的减免税政策适用于符合条件的进口企业

D.关税的减免税政策适用于符合条件的进口用途

19.下列关于消费税的税收优惠政策，正确的是（）

A.消费税的减免税政策适用于所有应税消费品

B.消费税的减免税政策适用于符合条件的应税消费品

C.消费税的减免税政策适用于符合条件的消费税纳税人

D.消费税的减免税政策适用于符合条件的消费税用途

20.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的是（）

A.企业应当在纳税申报期限内进行纳税申报

B.企业可以采用电子方式申报纳税

C.企业可以委托税务代理人代为申报纳税

D.企业应当在税务机关规定的申报地点进行纳税申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

3.个人所得税的税率是根据应纳税所得额分段计算的。（）

4.房产税的计税依据是房产原值减去房屋折旧后的余额。（）

5.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目后的余额。（）

6.车辆购置税的税率是固定的，不受车辆类型和排气量的影响。（）

7.印花税的税率是根据合同金额的不同而有所区别的。（）

8.契税的税率是根据房屋类型和房屋交易价格的不同而有所区别的。（）

9.关税的税率是根据进口商品的原产地不同而有所区别的。（）

10.消费税的计税依据是销售额与销售数量的乘积。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收筹划的基本原则及其在企业经营中的应用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.BC

5.BC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABD

12.ABC

13.ABC

14.BC

15.BC

16.BC

17.BC

18.BC

19.BC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：发票的开具应当符合税法规定；发票的内容应当真实、准确、完整；发票应当加盖税务机关规定的发票专用章；发票的使用应当遵守税法规定，不得转让、虚开、伪造等。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：企业应当在规定的期限内向税务机关报送企业所得税纳税申报表；企业应当按照税务机关的要求提供相关资料；税务机关对企业申报的所得税进行审核；税务机关依法作出纳税调整或决定；企业按照税务机关的决定缴纳税款。

3.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报，即纳税人自行计算应纳税额并申报纳税；代扣代缴，即由支付所得的单位或个人代为计算并代扣代缴个人所得税；委托申报，即纳税人委托税务代理人代为办理纳税申报。

4.房产税的征收范围包括：所有在中国境内拥有的房产，包括住宅、商业房产、工业房产等。房产税的税率根据房产原值或房产余值确定，不同地区和不同类型的房产可能有不同的税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在促进经济发展中的作用主要体现在：通过税收