会计审核管理制度

会计审核管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计审核工作，保障公司财务信息的真实性、准确性、完整性和合法性，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的会计审核工作。（三）基本原则1.真实性原则：审核各项经济业务的原始凭证及相关资料必须真实，如实反映经济业务的实际发生情况。2.合法性原则：审核经济业务必须符合国家法律法规及公司内部规章制度的要求。3.准确性原则：审核凭证、报表等财务资料的数据计算准确，内容完整。4.完整性原则：审核各项手续完备，相关审批流程齐全。5.及时性原则：审核工作应在规定时间内完成，确保财务信息及时传递和使用。二、会计审核的组织与职责（一）审核岗位设置公司设立专职会计审核岗位，配备具备专业知识和技能的审核人员。（二）财务部门负责人职责1.全面负责会计审核管理制度的组织实施和监督检查。2.审核重大财务事项及重要经济业务的会计处理。3.协调解决审核工作中出现的重大问题。（三）审核人员职责1.按照审核制度和流程，对各类原始凭证、记账凭证、报表等进行审核。2.检查经济业务的真实性、合法性、准确性和完整性，提出审核意见。3.对审核中发现的问题及时与相关部门和人员沟通，督促整改。4.定期整理和归档审核资料，建立审核工作台账。三、原始凭证审核（一）外来原始凭证审核1.审核凭证的真实性，包括凭证的格式、内容、印章、日期等是否符合规定，是否为原件。2.检查凭证的合法性，是否符合国家法律法规及相关政策要求，是否有税务监制章、财政监制章等。3.确认凭证的完整性，各项内容是否填写齐全，如发票的购货单位、商品名称、数量、单价、金额等，是否有经办人员签字、审批人签字等。4.审核凭证的准确性，金额计算是否正确，大小写是否一致。（二）自制原始凭证审核1.检查自制凭证的格式是否符合公司规定，内容是否完整、准确。2.确认经济业务的真实性，是否有相关人员的签字确认。3.审核审批流程是否合规，是否经过必要的授权审批。（三）原始凭证审核的特殊情况处理1.对于不真实、不合法的原始凭证，审核人员有权不予受理，并向单位负责人报告。2.对于记载不准确、不完整的原始凭证，应退回经办人员，要求其补充完整、更正准确后再行审核。四、记账凭证审核（一）记账凭证编制依据审核1.检查记账凭证是否根据审核无误的原始凭证编制，原始凭证与记账凭证所记录的经济业务是否相符。2.审核记账凭证的摘要是否准确反映经济业务的内容，科目使用是否正确。（二）记账凭证内容审核1.确认记账凭证的日期、编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容填写完整、准确。2.检查记账凭证的借贷方金额是否平衡，记账方向是否正确。（三）记账凭证签章审核审核记账凭证上的制单人、审核人、记账人、会计主管等签章是否齐全。五、财务报表审核（一）报表种类及编制要求公司财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。（二）报表数据审核1.核对报表之间的勾稽关系是否正确，如资产负债表中的资产总计与负债和所有者权益总计是否相等，利润表中的净利润是否与资产负债表中的未分配利润变动相符等。2.审核报表中各项数据的准确性，与相关账簿记录进行核对，检查是否存在数据错误或遗漏。3.分析报表数据的合理性，如各项财务比率是否符合行业标准和公司实际情况，是否存在异常波动。（三）报表附注审核1.检查报表附注内容是否完整，是否对报表中的重要项目进行了详细说明。2.审核附注中披露的信息是否真实、准确，是否符合相关法律法规和会计准则的要求。六、费用报销审核（一）费用报销范围及标准1.明确公司各项费用的报销范围，如差旅费、业务招待费、办公费、差旅费等。2.制定各项费用的报销标准，包括住宿标准、交通标准、餐饮标准等，并根据公司实际情况和市场变化适时调整。（二）费用报销流程1.报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、事由等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务审核人员按照报销制度对报销凭证和金额进行审核，提出审核意见。4.审批人根据授权进行审批签字。5.审核通过后，报销人到财务部门办理报销手续。（三）费用报销审核要点1.审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，是否符合费用报销范围和标准。2.检查报销审批流程是否合规，是否有越级审批等情况。3.对于大额费用报销，应进行必要的调查核实，确保费用支出的真实性和合理性。七、采购业务审核（一）采购计划审核1.审核采购计划是否根据公司生产经营需要和库存情况合理编制，是否经过相关部门和领导审批。2.检查采购计划的执行情况，是否存在超计划采购或采购不足的情况。（二）采购合同审核1.审查采购合同的条款是否符合法律法规和公司利益，包括采购标的、价格、质量、交货期、付款方式等。2.确认合同审批流程是否合规，合同签订人是否具有相应的授权。3.审核合同的完整性，合同附件是否齐全，如技术协议、质量标准等。（三）采购付款审核1.检查采购付款是否按照合同约定执行，付款申请单上的信息是否与合同一致。2.审核付款凭证的真实性、合法性和准确性，是否有相关人员签字审批。3.对采购发票进行审核，确保发票的真实性、合规性，与采购业务相符。八、销售业务审核（一）销售合同审核1.审查销售合同的条款是否符合公司销售政策和法律法规要求，包括销售价格、交货期、付款方式、售后服务等。2.确认合同审批流程是否合规，合同签订人是否具有相应的授权。3.审核合同的完整性，合同附件是否齐全，如产品规格、质量标准等。（二）销售收入确认审核1.检查销售收入的确认是否符合会计准则的规定，是否满足收入确认的条件。2.核对销售发票、发货单、销售订单等相关凭证，确保销售收入的真实性和准确性。（三）销售收款审核1.审核销售收款是否按照合同约定执行，收款凭证的真实性、合法性和准确性。2.检查销售回款情况，及时跟踪逾期款项，督促相关部门采取措施催收。九、固定资产核算审核（一）固定资产购置审核1.审核固定资产购置计划是否经过审批，是否符合公司发展战略和实际需要。2.检查购置固定资产的合同、发票等凭证，确保资产的真实性、合法性和完整性。3.审核固定资产的入账价值是否准确，相关税费、运输费、安装费等是否计入资产成本。（二）固定资产折旧审核1.检查固定资产折旧方法的选择是否符合公司规定和会计准则要求，是否保持一致性。2.核对固定资产折旧计算表，确保折旧金额计算准确，折旧年限、残值率等参数符合规定。（三）固定资产处置审核1.审核固定资产处置申请是否经过审批，处置方式是否合理。2.检查固定资产处置的相关凭证，如评估报告、处置合同等，确保处置过程合法合规。3.确认固定资产处置损益的计算是否准确，是否及时进行账务处理。十、资金管理审核（一）资金收付审核1.审核资金收付凭证的真实性、合法性和完整性，是否有相关审批手续。2.检查资金收付是否符合公司资金管理制度和预算安排，是否存在超预算支出或资金挪用情况。3.核对银行对账单与公司银行存款日记账，及时发现未达账项，并督促相关人员进行处理。（二）资金预算审核1.审查资金预算的编制是否合理，是否根据公司经营计划和财务状况进行预测。2.检查资金预算的执行情况，分析差异原因，提出改进建议。3.审核重大资金支出预算，确保资金使用的合理性和效益性。（三）资金安全审核1.检查公司资金管理制度的执行情况，如印章管理、票据管理、网银管理等，确保资金安全。2.定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，防范资金风险。十一、会计审核工作流程（一）日常审核流程1.会计人员接收原始凭证或记账凭证等财务资料。2.按照审核标准进行详细审核，记录审核中发现的问题。3.对于审核通过的资料，签字确认并传递至下一环节；对于有问题的资料，退回相关人员进行补充、更正或说明。（二）重大事项审核流程1.对于重大财务事项或重要经济业务，相关部门提前提交详细资料。2.审核人员进行专项审核，必要时组织相关人员进行讨论和沟通。3.提出审核意见，报财务部门负责人和公司领导审批。4.根据审批意见进行后续处理，确保事项处理合规、准确。十二、会计审核档案管理（一）档案收集与整理1.审核人员在完成审核工作后，及时将审核资料整理归档，包括原始凭证、记账凭证、审核记录、报表等。2.按照档案管理要求，对资料进行分类、编号、装订，确保档案的完整性和规范性。（二）档案保管1.设立专门的会计审核档案保管地点，配备必要的保管设施，确保档案安全。2.按照规定的保管期限对档案进行妥善保管，定期进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。（三）档案查阅与借阅1.严格档案查阅与借阅手续，内部人员查阅需经财务部门负责人批准，外部人员查阅需经公司领导批准。2.查阅和借阅档案时，应进行登记，注明查阅或借阅的时间、内容、用途等，确保档案的使用安全。十三、监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对会计审核工作进行自查，检查审核制度的执行情况、审核工作质量等。2.内部审计部门不定期对会计审核工作进行审计，发现问