审计局管理制度

审计局管理制度一、总则（一）目的为加强审计局内部管理，规范审计工作流程，提高审计工作质量和效率，确保审计工作依法、公正、透明地开展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员，包括审计业务人员、行政管理人员以及其他相关岗位人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规、审计准则和相关政策开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项，不偏不倚地发表审计意见。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量。4.保密原则：严格遵守国家保密法律法规，对审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、机构设置与职责（一）机构设置审计局根据工作需要，设置综合办公室、审计业务科、法规审理科等内设机构。（二）职责分工1.综合办公室负责局机关日常行政管理工作，包括文电、会务、机要、档案等工作。承担干部人事、机构编制、劳动工资、教育培训等工作。负责财务管理、固定资产管理、后勤保障等工作。组织协调审计宣传、信息公开等工作。2.审计业务科制定年度审计项目计划，并组织实施。开展财政、财务收支审计，经济责任审计，固定资产投资审计，专项资金审计等各类审计项目。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计建议和整改意见。建立审计项目档案，做好审计资料的整理、归档和保管工作。3.法规审理科负责对审计项目的审计方案、审计报告、审计决定等进行合法性审核。组织审计业务质量检查，对审计项目进行质量评估和考核。承办审计行政复议、行政应诉等工作。组织开展审计法律法规的宣传和培训工作。三、审计工作流程（一）审计项目计划管理1.计划制定根据国家审计工作方针、政策和上级审计机关的工作要求，结合本地区经济社会发展实际，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。2.计划调整在年度审计项目计划执行过程中，因特殊情况需要调整计划的，应按照规定的程序进行审批。调整后的审计项目计划应及时通知相关部门和人员，并做好记录。（二）审计准备阶段1.成立审计组根据审计项目的特点和要求，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和现场管理，对审计工作质量和结果负责。2.编制审计方案审计组应根据审计项目计划和被审计单位的实际情况，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.送达审计通知书在实施审计前，审计机关应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料和配合审计工作。（三）审计实施阶段1.收集审计证据审计人员应按照审计方案确定的审计范围和内容，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性，能够支持审计结论。2.编制审计工作底稿审计人员应及时将审计过程中发现的问题、采取的审计措施、获取的审计证据等情况记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组讨论在审计实施过程中，审计组应定期召开会议，讨论审计工作进展情况，分析发现的问题，研究解决问题的方法和措施。审计组讨论情况应记录在案，形成会议纪要。（四）审计报告阶段1.撰写审计报告审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。审计报告应客观公正、事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、文字简洁。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。3.提交审计报告审计组将征求意见后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并提交审计机关法规审理科进行审理。（五）审计处理阶段1.法规审理法规审理科对审计报告进行合法性审核，重点审核审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计定性是否准确、处理处罚是否恰当等。法规审理科应出具审理意见，对审计报告存在的问题提出修改建议。2.审计决定审计机关根据法规审理意见，对审计报告进行审定，作出审计决定。审计决定应包括审计的范围、内容、方式和时间，被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为的事实、定性、处理处罚决定以及法律法规依据等内容。3.送达审计决定审计机关应将审计决定送达被审计单位和有关部门，并要求被审计单位在规定的时间内执行审计决定。（六）审计整改阶段1.跟踪检查审计机关应建立审计整改跟踪检查机制，对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查。跟踪检查的内容包括被审计单位是否按照审计决定的要求进行整改，整改措施是否落实到位，整改结果是否符合规定等。2.整改报告被审计单位应在规定的时间内向审计机关提交审计整改报告，报告整改情况和结果。审计机关对被审计单位提交的整改报告进行审核，对整改不到位的，应要求被审计单位继续整改。3.结果公告审计机关应按照规定的程序和方式，对审计整改情况进行公告，接受社会监督。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确审计工作各环节的质量控制标准和要求。2.审计质量控制体系应包括审计项目计划管理、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计整改等全过程的质量控制。（二）质量控制措施1.审计项目全过程监控审计机关应加强对审计项目全过程的监控，定期对审计项目的进展情况进行检查和指导，及时发现和解决问题。审计组组长应加强对审计人员的日常管理和监督，确保审计工作按照审计方案和质量控制要求进行。2.审计业务会议制度审计机关应定期召开审计业务会议，研究解决审计工作中存在的问题，总结交流审计工作经验，提高审计工作质量。审计业务会议应邀请相关部门和人员参加，听取审计项目进展情况汇报，对审计报告、审计决定等进行审议。3.审计质量检查制度审计机关应定期组织开展审计质量检查，对审计项目的质量进行全面评估和考核。审计质量检查应采取内部检查和外部检查相结合的方式，重点检查审计程序是否合规、审计证据是否充分、审计定性是否准确、处理处罚是否恰当等。4.审计人员培训制度审计机关应加强对审计人员的培训，提高审计人员的业务素质和专业技能。培训内容应包括审计法律法规、审计准则、审计技术方法、计算机审计等方面的知识和技能。审计人员应积极参加培训，不断更新知识结构，提高业务水平。五、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理，按照审计档案管理的要求，将审计过程中形成的各类文件资料进行分类、编号、装订。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。（二）档案保管1.审计机关应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，定期对档案进行检查和清理，确保档案的完整性和有效性。（三）档案查阅1.因工作需要查阅审计档案的，应按照规定的程序进行审批。2.查阅审计档案时，应严格遵守档案查阅制度，不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。3.查阅审计档案后，应及时归还档案，并办理归还手续。六、保密制度（一）保密范围1.审计工作中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计机关内部的工作文件、资料、数据等。（二）保密措施1.审计人员应严格遵守国家保密法律法规，增强保密意识，保守审计工作秘密。2.审计机关应与审计人员签订保密承诺书，明确保密责任和义务。3.审计工作中形成的涉密文件、资料等应按照规定进行保管和处理，不得擅自复制、传播。4.审计人员在审计过程中获取的商业秘密和个人隐私等信息，不得泄露给无关人员。（三）保密监督1.审计机关应建立保密监督检查机制，定期对保密制度的执行情况进行检查和监督。2.对违反保密制度的行为，应依法依规进行处理，追究相关人员的责任。七、廉洁自律制度（一）廉洁自律要求1.审计人员应严格遵守廉洁自律的各项规定，自觉抵制各种不正之风。2.不得接受被审计单位的礼品、礼金、宴请等。3.不得利用审计职权谋取私利，不得为被审计单位或个人谋取不正当利益。（二）监督检查1.审计机关应加强对审计人员廉洁自律情况的监督检查，定期开展廉政教育和廉政谈话。2.对违反廉洁自律规定的行为，应依法依规进行严肃处理，追究相关人员的责任。（三）责任追究1.审计人员违反廉洁自律制度的，应视情节轻重，给予批评教育、诫勉谈话、党纪政纪处分等处理。2.构成犯罪的，依法追究刑事责任。八、绩效考核制度（一）考核原则1.客观公正原则：以审计人员的工作业绩、工作态度、工作能力等为依据，进行客观公正的评价。2.注重实绩原则：突出审计工作成果和实际贡献，重点考核审计项目的完成情况、审计质量、审计效率等。3.激励约束原则：通过绩效考核，激励审计人员积极工作，提高工作效率和质量，同时对工作不力的人员进行约束和督促。（二）考核内容1.工作业绩：包括审计项目的完成数量、质量、成果转化等情况。2.工作态度：包括工作责任心、敬业精神、团队协作等方面的表现。3.工作能力：包括专业知识水平、业务技能、沟通协调能力等。4.廉洁自律：遵守廉洁自律规定的情况。（三）考核方式1.平时考核：对审计人员的日常工作表现进行考核，包括工作任务完成情况、工作质量、工作效率等方面的评价。2.年度考核：每年年底对审计人员进行全面考核，根据平时考核情况和年度工作业绩，综合评定考核结果。3.专项考核：对重大审计项目、重点工作任务等进行专项考核，重点考核审计人员在特定项目或任务中的表现。（四）