局财政管理制度

局财政管理制度一、总则（一）目的为了规范局财政管理行为，加强财务管理和监督，提高财政资金使用效益，保障局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于局机关及所属各单位的财政财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖财政管理的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.效益性原则：优化财政资金配置，提高资金使用效益，实现资源的合理利用。（四）管理职责1.局财务部门负责全局财政管理工作的组织、实施和监督。具体职责包括：制定和完善财务管理制度；编制财务预算和决算；组织会计核算；管理财政资金；进行财务分析和监督检查等。2.各单位负责人对本单位的财务管理工作负总责，应确保本单位财务活动符合法律法规和本制度要求，支持财务部门履行职责。3.其他相关部门应协同财务部门做好财政管理工作，按照职责分工提供有关资料和数据，配合财务监督检查等工作。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制遵循"量入为出、收支平衡"的原则，根据局年度工作计划和事业发展目标，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出实际需求，编制年度预算草案。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应充分考虑各项收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行细化，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费；项目支出预算应明确项目名称、内容、资金来源、实施期限等。3.各单位应在规定时间内将本单位预算建议数报送局财务部门，财务部门汇总审核后，提出全局预算草案，报局领导班子审议，并按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.经批准的预算是局财政收支的法定依据，各单位必须严格执行。财务部门应按照预算安排及时、足额地组织收入，合理安排支出，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务部门应及时掌握预算执行进度，对执行中出现的问题，及时向局领导报告，并提出改进措施和建议。3.严格控制预算调整。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序提出申请，经局领导班子审议后，报上级主管部门和财政部门批准。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则，严格控制调整范围和幅度。2.有下列情形之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对预算执行产生重大影响的；因不可抗力因素导致预算执行发生重大变化的；预算执行过程中发现原预算编制有重大失误，需要调整的；其他确需调整预算的情形。3.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、对预算执行的影响等内容，并提供相关证明材料。经审核批准后，方可进行预算调整。（四）预算决算1.年度终了，各单位应按照财务制度规定和预算管理要求，及时编制本单位年度决算报表。决算报表应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支状况和预算执行结果。2.财务部门负责汇总编制全局年度决算报表，报局领导班子审核后，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。3.加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括一般公共预算拨款、政府性基金预算拨款等。2.事业收入：指开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括科研收入、培训收入、技术服务收入等。3.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。4.上级补助收入：指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。5.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应在收到财政部门拨款文件时确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，并同时满足收入确认条件时确认收入。采用权责发生制确认收入的，应按照合同约定的收款日期和金额确认收入。3.经营收入应在经营活动实现时确认收入。4.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入核算1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。2.财务部门应定期核对收入账目，及时清理往来款项，防止收入流失。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据，确保票据使用规范、安全。（四）收入监督1.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等方面的监督检查。2.严禁各单位隐瞒、截留、挪用、坐支收入，严禁私设小金库。对违反收入管理规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障单位机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。项目支出应按照项目管理要求进行申报、审批、实施和验收。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.一般支出审批流程：经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经证明人签字证明，部门负责人审核，财务部门审核，报分管领导审批，金额较大的支出还需报主要领导审批。3.重大支出审批流程：对于重大项目支出、大额采购支出等，应按照规定进行可行性研究、专家论证、集体决策等程序，经相关部门审核后，报局领导班子审议批准。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关支出标准和规定，不得擅自提高或降低标准。2.人员经费应按照国家规定的工资政策和标准执行；公用经费应根据实际工作需要，结合财力状况，制定合理的支出标准，并严格控制支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，不得超预算支出。（四）支出核算1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、完整。2.财务部门应按照权责发生制原则进行账务处理，及时记录和反映各项支出情况。3.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。对不符合规定的票据，不得作为报销凭证。（五）支出监督1.建立健全支出监督机制，加强对支出预算执行、支出审批、支出标准执行等方面的监督检查。2.定期开展财务审计和专项检查，对发现的问题及时进行整改，确保财政资金安全、合理、有效使用。3.加强对公务接待费、公务用车运行维护费、会议费、培训费等重点支出的管理和监督，严格控制"三公"经费支出，杜绝铺张浪费行为。五、政府采购管理（一）采购范围1.政府采购是指局机关及所属各单位使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。2.采购货物包括办公设备、专用设备、交通工具、图书资料等；采购工程包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；采购服务包括各类专业服务、信息技术服务、会议服务等。（二）采购方式1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购等。2.采购金额达到公开招标数额标准的，应采用公开招标方式进行采购；符合邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购条件的，可以采用相应的采购方式进行采购。3.对于采购金额较小、采购项目比较简单的，可以采用询价采购方式进行采购。（三）采购程序1.编制采购预算：各单位应根据工作需要和财力状况，编制政府采购预算，明确采购项目、采购金额、采购方式等内容。2.申报采购计划：采购预算经批准后，各单位应按照规定程序申报采购计划，提交采购申请文件，包括采购项目名称、采购内容、采购预算、采购方式、技术规格要求等。3.审核采购计划：财务部门对采购计划进行审核，重点审核采购项目的必要性、采购预算的合理性、采购方式的合规性等。审核通过后，报分管领导审批。4.组织采购活动：根据采购方式的不同，按照相应的采购程序组织采购活动。采用公开招标方式的，应发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动；采用邀请招标方式的，应向符合条件的供应商发出投标邀请书，组织开标、评标、定标等活动；采用竞争性谈判、竞争性磋商、单一来源采购方式的，应按照规定的程序进行谈判、磋商、协商等活动。5.签订采购合同：采购活动结束后，采购单位应与中标、成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应符合法律法规和政府采购文件的要求，合同金额不得超过采购预算。6.验收付款：采购项目完成后，采购单位应组织相关人员对采购项目进行验收。验收合格后，按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.建立健全政府采购监督机制，加强对政府采购活动的全过程监督。2.财务部门应参与政府采购预算编制、采购计划审核、采购合同签订、验收付款等环节的监督，确保政府采购活动合法合规。3.审计部门应定期对政府采购项目进行审计，重点审计采购程序的合规性、采购资金的使用效益等。对发现的问题，应及时提出整改意见，依法依规追究相关人员的责任。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.在建工程：指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。（二）资产购置1.资产购置应按照预算管理和政府采购管理的有关规定进行，严格控制资产购置规模，避免重复购置和浪费。2.购置固定资产应进行可行性论证，充分考虑资产的使用效益和成本效益，选择性价比高的产品。3.购置资产时，应签订购置合同，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款，确保资产购置的合法性和合规性。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，建立健全资产明细账，及时记录资产的增减变动情况。2.对固定资产应计提折旧，按照规定的折旧方法和折旧年限进行折旧计算，确保固定资产账面价值与实际价值相符。3.对无形资产应按照规定进行摊销，合理确定摊销期限和摊销方法，确保无形资产价值的合理分摊。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、清查内容、清查方法、清查时间等。3.清查过程中，应如实登记资产的数量、价值、使用状况等信息，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置是指单位对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。处置资产时，应进行评估，合理确定资产处置价格。3.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行"收支两条线"管理。（六）资产监督1.建立健全资产监督机制，加强对资产购置、核算、清查、处置等环节的监督检查。2.财务部门应定期对资产进行盘点和核对，确保资产账实相符。审计部门应定期对资产进行审计，重点审计资产管理制度的执行情况、资产的真实性和完整性等。3.对违反资产管理制度的行为，应依法依规追究相关人员的责任。七、财务监督（一）监督机构1.成立局财务监督领导小组，由局主要领导担任组长，分管财务领导担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、纪检监察部门负责人等。财务监督领导小组负责领导全局财务监督工作，研究解决财务监督工作中的重大问题。2.财务部门负责日常财务监督工作，对各项财务活动进行实时监控和检查，及时发现和纠正财务违规行为。3.审计部门负责定期对全局财务收支情况进行审计，对重大项目进行专项审计，对财务内部控制制度的执行情况进行评价，提出审计意见和建议。4.纪检监察部门负责对财务工作中的违纪违法问题进行查处，对财务监督工作进行监督检查，确保财务监督工作的公正性和严肃性。（二）监督内容1.预算执行情况：检查预算编制的合理性、准确性，预算执行的严肃性，预算调整的合规性等。2.收入管理情况：检查收入的真实性、完整性，收入核算的准确性，收入票据的使用和管理等。3.支出管理情况：检查支出审批程序的执行情况，支出标准的遵守情况，支出核算的准确性，支出票据的审核情况等。4.政府采购管理情况：检查政府采购预算的编制和执行情况，采购方式的选择和采购程序的合规性，采购合同的签订和履行情况等。5.资产管理情况：检查资产购置、核算、清查、处置等环节的管理情况，资产账实相符情况，资产管理制度的执行情况等。6.财