2025年税务师考试阶段性复习试题及答案

2025年税务师考试阶段性复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.工资薪金支出

B.按规定提取的职工福利费

C.捐赠支出

D.按规定计提的固定资产折旧

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.研发费用加计扣除

C.小型微利企业优惠

D.企业所得税减免

4.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付费用

C.手续费

D.税金

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税免税项目简易计税方法

D.增值税零税率项目简易计税方法

8.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国人在中国境内有住所

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一个纳税年度

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

10.下列哪些属于企业所得税的纳税年度？

A.自然年度

B.财政年度

C.按照企业实际经营情况确定的年度

D.企业设立之日起的三年内

11.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.主管税务机关所在地

D.合同签订地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税预缴申报表

D.企业所得税减免申报表

14.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税季度纳税申报表

C.个人所得税预缴申报表

D.个人所得税减免申报表

15.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管税务机关确定的期限

16.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管税务机关确定的期限

17.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管税务机关确定的期限

18.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返税

C.税收抵免

D.税收延期

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返税

C.税收抵免

D.税收延期

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返税

C.税收抵免

D.税收延期

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业所得税的纳税年度应当以公历年度为基准。（）

3.个人所得税的应纳税所得额，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。（）

4.增值税的一般纳税人可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设置不同的税率档次。（）

7.增值税小规模纳税人在计算应纳税额时，可以采用简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额。（）

8.企业所得税的预缴采用按月或者按季预缴，年终汇算清缴的方式。（）

9.个人所得税的代扣代缴是指税务机关对纳税人取得的应税所得代为扣缴税款的行为。（）

10.增值税的纳税期限可以根据企业的实际经营情况自行确定，但不得超过1年。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理特点。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收管理特点包括：纳税人识别管理、发票管理、纳税申报管理、纳税评估管理、税收保全和强制执行管理等。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行填报纳税申报表、税务机关审核、计算应纳税额、预缴税款、年终汇算清缴、缴纳税款等。

3.个人所得税的计税方法包括：超额累进税率、定额税率、比例税率等，根据不同的所得类型和纳税人的具体情况选择适用的计税方法。

4.增值税的简易计税方法及其适用范围包括：小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额的一定比例计算应纳税额；一般纳税人可以选择简易计税