2025年税务师考试经验教训试题及答案

2025年税务师考试经验教训试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.个人所得税的税率分为几种？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.超额累进税率

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位或者个人

C.进口货物的单位或者个人

D.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位或者个人

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利组织

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.应税所得额减去成本

C.应税所得额减去成本和费用

D.应税所得额减去成本、费用和税金

12.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税务登记

D.税收保全

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.一次性

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随所得额的增加而变化。（）

4.增值税的免税项目包括个人销售自用住房。（）

5.企业所得税的免税收入包括企业购买国债取得的利息收入。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的外籍人士。（）

7.增值税的纳税期限是按月申报，小规模纳税人可以按季申报。（）

8.企业所得税的纳税期限是按年申报，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

9.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法采取税收保全措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在经济社会发展中的作用。

2.论述如何加强税收征管，提高税收征收效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息、股息、红利所得和企业特许权使用费所得。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务和医疗机构提供的医疗服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

7.ABC

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位或者个人和进口货物的单位或者个人。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非营利组织。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。

10.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

11.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应税所得额。

12.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

13.ABC

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务登记。

14.ABC

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务登记。

15.ABC

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务登记。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

19.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

20.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季和每年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应税所得额，而不是实际利润。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是累进税率，会随所得额的增加而变化。

4.√

解析思路：个人销售自用住房属于增值税的免税项目。

5.√

解析思路：企业购买国债取得的利息收入属于企业所得税的免税收入。

6.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住不满一年的外籍人士。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限是按月申报，小规模纳税人可以按季申报。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限是按年申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

9.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为可以依法采取税收保全措施。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：回答企业所得税的纳税申报流程，包括纳税申报的时限、申报方式、所需资料等。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

解析思路：回答个人所得税的征收管理的主要内容，包括纳税申报、税款缴纳、税务登记等。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

解析思路：回答税收优惠政策对企业的影响，包