2025年税务师应试能力提升计划试题及答案

2025年税务师应试能力提升计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.提供不动产租赁服务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的企业

D.在中国境内未设立机构、场所的企业

4.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业所得税的税率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

8.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施项目的施工、安装

C.出口货物

D.国际运输服务

10.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.公共交通运输服务

B.公共卫生、环境保护服务

C.教育服务

D.文化体育服务

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.外商投资企业的利润

C.企业购买国家发行的金融债券取得的利息收入

D.符合条件的技术转让所得

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.国家发行的金融债券利息收入

C.教育储蓄存款利息收入

D.符合条件的技术转让所得

13.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供不动产租赁服务

14.下列哪些属于营业税的应税项目？

A.销售无形资产

B.提供不动产租赁服务

C.提供交通运输服务

D.提供教育服务

15.下列哪些属于企业所得税的应税项目？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.资产转让所得

16.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记注册

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收减免

18.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.登记注册

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收减免

19.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记注册

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收减免

20.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记注册

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收减免

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

2.营业税的税率分为固定比例税率和比例税率两种。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.增值税一般纳税人可以选择按简易计税方法计算应纳税额。（）

6.营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天。（）

7.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

8.个人所得税的纳税地点为所得来源地的税务机关。（）

9.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，由税务机关根据情况确定。（）

10.营业税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，由纳税人根据情况自行确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在为企业提供税务咨询服务时应遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何加强税收征管，提高税收征管效率。

2.论述税务师在促进企业合规经营和防范税收风险中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、提供不动产租赁服务、提供交通运输服务以及提供教育服务。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的企业，未设立机构、场所但取得来源于中国境内所得的非居民企业。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及财产租赁所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

6.A,B,C,D

解析思路：营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

7.A

解析思路：企业所得税的税率为25%。

8.B

解析思路：个人所得税的税率为10%，适用于工资、薪金所得。

9.A,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、出口货物以及符合条件的技术转让所得。

10.A,B,C,D

解析思路：营业税的免税项目包括公共交通运输服务、公共卫生、环境保护服务、教育服务以及文化体育服务。

11.A,C,D

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的技术转让所得以及企业购买国家发行的金融债券取得的利息收入。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、国家发行的金融债券利息收入、教育储蓄存款利息收入以及符合条件的技术转让所得。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务以及提供不动产租赁服务。

14.A,B,C,D

解析思路：营业税的应税项目包括销售无形资产、提供不动产租赁服务、提供交通运输服务以及提供教育服务。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税项目包括利润所得、股息所得、利息所得以及资产转让所得。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及财产租赁所得。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括登记注册、纳税申报、税款征收以及税收减免。

18.A,B,C,D

解析思路：营业税的征收管理包括登记注册、纳税申报、税款征收以及税收减免。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记注册、纳税申报、税款征收以及税收减免。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记注册、纳税申报、税款征收以及税收减免。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.错

解析思路：增值税一般纳税人不得选择简易计税方法，只有小规模纳税人可以选择简易计税方法。

6.对

7.对

8.对

9.对

10.错

解析思路：营业税的纳税期限由税务机关根据情况确定，而非纳税人自行确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：回答增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法，以及如何计算应纳税额。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

解析思路：列举企业所得税的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

解析思路：描述个人所得税的纳税申报方式，如自行申报、委托代扣代缴、邮寄申报等。

4.简述税务师在为企业提供税务咨询服务时应遵循的原则。

解析思路：阐述税务师在提供税务咨询服务时应遵循的原则，如诚信原则、保密原则、专业原则