2025年税务师考试备考中应重视的问题试题及答案

2025年税务师考试备考中应重视的问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师考试中，以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内从事生产经营活动的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境外注册但在中国境内从事生产经营活动的企业

3.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

5.企业所得税的纳税期限一般为多少时间？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.国际运输服务

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.普通计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人简易计税方法

D.跨境电子商务简易计税方法

8.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职业年金

B.子女教育

C.住房贷款利息

D.大病医疗

9.企业所得税的纳税申报方式有哪些？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网络申报

D.委托申报

10.以下哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.企业所得税的税率一般为多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

12.以下哪些属于个人所得税的预扣预缴方法？

A.比例预扣预缴

B.确认收入预扣预缴

C.确认支出预扣预缴

D.比例预扣预缴与确认收入预扣预缴相结合

13.以下哪些属于增值税的征税环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.采购环节

D.运输环节

14.企业所得税的纳税地点一般为企业的注册地。

A.正确

B.错误

15.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得所得的时间

B.确认所得的时间

C.发放所得的时间

D.收到所得的时间

16.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

17.企业所得税的汇算清缴时间为年度终了后多少时间内？

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

18.以下哪些属于个人所得税的纳税申报表？

A.个人所得税纳税申报表（适用于工资、薪金所得）

B.个人所得税纳税申报表（适用于个体工商户）

C.个人所得税纳税申报表（适用于稿酬所得）

D.个人所得税纳税申报表（适用于财产租赁所得）

19.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）

B.增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）

C.增值税纳税申报表（适用于出口货物）

D.增值税纳税申报表（适用于跨境电子商务）

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税汇总纳税申报表

D.企业所得税季度纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率在不同地区可能会有所不同。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时使用相同的申报表。（×）

4.企业所得税的纳税义务发生时间为收到所得的时间。（×）

5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

6.个人所得税的预扣预缴方法包括比例预扣预缴和定额预扣预缴。（×）

7.企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后的4个月内完成。（×）

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（√）

9.个人所得税的纳税申报表可以根据不同所得类型选择不同的申报表。（√）

10.企业所得税的纳税申报地点可以是企业的注册地或者实际经营地。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点及其适用范围。

2.请列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准。

3.解释企业所得税中“实际税负”的概念，并说明如何计算。

4.简述税务师在为企业进行税务筹划时，应考虑的主要因素。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，企业如何通过合理的税务筹划降低税负，提高经济效益。

2.分析税务师在为企业提供税务咨询服务时，应如何确保服务的专业性和合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业、从事生产经营活动的非居民企业以及设立机构、场所的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得以及财产租赁所得等。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产以及销售不动产等。

5.BCD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为每季、每半年或每年。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、出口货物、国际运输服务等。

7.BCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、一般纳税人以及跨境电子商务。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括职业年金、子女教育、住房贷款利息、大病医疗等。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、网络申报以及委托申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%、16%等。

11.B

解析思路：企业所得税的税率一般为25%。

12.AB

解析思路：个人所得税的预扣预缴方法包括比例预扣预缴和确认收入预扣预缴。

13.AB

解析思路：增值税的征税环节包括生产环节和销售环节。

14.√

解析思路：企业所得税的纳税地点一般为企业的注册地。

15.AD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为获得所得的时间或收到所得的时间。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日、20日、25日、30日。

17.D

解析思路：企业所得税的汇算清缴时间为年度终了后的12个月内。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报表包括适用于工资、薪金所得、个体工商户、稿酬所得以及财产租赁所得等。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括适用于一般纳税人、小规模纳税人、出口货物以及跨境电子商务等。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、年度纳税申报表、汇总纳税申报表以及季度纳税申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率在全国范围内统一，不同地区税率相同。

2.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育等。

3.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报时使用不同的申报表。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为确认所得的时间。

5.×

解析思路：增值税的简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择简易计税方法。

6.×

解析思路：个人所得税的预扣预缴方法不包括定额预扣预缴。

7.×

解析思路：企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后的5个月内完成。

8.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报表可以根据不同所得类型选择不同的申报表。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税申报地点可以是企业的注册地或者实际经营地。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法的特点及其适用范围。

解析思路：特点包括税率低、计算简便等；适用范围包括小规模纳税人、一般纳税人等。

2.请列举个人所得税中常见的专项附加扣除项目，并简要说明其扣除标准。

解析思路：列举项目如子女教育、继续教育等，并说明扣除标准。

3.解释企业所得税中“实际税负”的概念，并说明如何计算。

解析思路：解释概念，说明计算公式和方法。

4.简述税务师在为企业进行税务筹划时，应考虑的主要因素。

解析思路：列举