2025年税务师考试再学习策略试题及答案

2025年税务师考试再学习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.应税销售额超过500万元

B.应税销售额超过300万元

C.应税销售额超过200万元

D.应税销售额超过100万元

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的费用

B.与生产经营无关的支出

C.非货币性资产交换中换入资产的成本

D.不得税前扣除的捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但所得全部来源于境外的企业

D.在中国境外注册登记，但在中国境内有经营活动的企业

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的企业

C.在中国境内进口货物的企业

D.在中国境内发生视同销售货物的行为的企业

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务、无形资产或者不动产

D.进口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.销售服务、无形资产或者不动产收入

D.利息收入

7.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施投资

C.国债利息收入

D.税法规定的其他免税项目

8.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基础设施投资

C.公益捐赠

D.税法规定的其他免税收入

9.下列哪些属于增值税的减税项目？

A.纳税人销售自产货物

B.纳税人提供应税服务

C.纳税人进口货物

D.纳税人出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的减税项目？

A.企业从事符合国家产业政策的项目

B.企业从事环境保护、节能节水等项目

C.企业从事科技研发活动

D.税法规定的其他减税项目

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.根据实际情况自行确定申报纳税期限

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.根据实际情况自行确定申报纳税期限

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过电子税务局申报

D.税务机关上门申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.纳税人委托代理人申报

C.纳税人通过电子税务局申报

D.税务机关上门申报

15.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务提供地

D.纳税人注册地

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.货物销售地

C.劳务提供地

D.纳税人注册地

17.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票的领购、开具、取得、保管、报送等环节要规范

B.发票的内容要真实、完整、准确

C.发票的填开要符合税法规定

D.发票的认证、抵扣要依法进行

18.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票的领购、开具、取得、保管、报送等环节要规范

B.发票的内容要真实、完整、准确

C.发票的填开要符合税法规定

D.发票的认证、抵扣要依法进行

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税进口货物纳税申报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税一般纳税人纳税申报表

C.企业所得税小规模纳税人纳税申报表

D.企业所得税境外所得纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的资产损失。（）

2.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全额在税前扣除。（）

3.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在计算增值税应纳税额时全额抵扣。（）

4.企业在境外取得的所得，无论是否汇回中国境内，均应依法缴纳企业所得税。（）

5.增值税一般纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。（）

6.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

8.企业捐赠给公益性事业的财产，可以按照捐赠额的100%在税前扣除。（）

9.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除。（）

10.税务机关可以对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查，但不得调取纳税人已开具的发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述增值税专用发票的使用范围和管理要求。

4.简述企业所得税中“所得来源地”的认定标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对企业财务管理的影响，并结合实际案例进行分析。

2.论述企业所得税优惠政策对企业投资决策的影响，并探讨如何合理利用税收优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括销售额超过500万元、300万元、200万元和100万元。

2.BCD

解析思路：不得在税前扣除的支出包括与生产经营无关的支出、非货币性资产交换中换入资产的成本和不得税前扣除的捐赠支出。

3.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的企业、在中国境内进口货物的企业和在中国境内发生视同销售货物的行为的企业。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产和进口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、销售服务、无形资产或者不动产收入和利息收入。

7.ACD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施投资和税法规定的其他免税项目。

8.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、公益捐赠和税法规定的其他免税收入。

9.ACD

解析思路：增值税的减税项目包括纳税人销售自产货物、纳税人提供应税服务和纳税人进口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的减税项目包括企业从事符合国家产业政策的项目、企业从事环境保护、节能节水等项目和税法规定的其他减税项目。

11.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和根据实际情况自行确定申报纳税期限。

12.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月预缴，年终汇算清缴、按季预缴，年终汇算清缴和按年预缴，年终汇算清缴。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托代理人申报、纳税人通过电子税务局申报和税务机关上门申报。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、纳税人委托代理人申报、纳税人通过电子税务局申报和税务机关上门申报。

15.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务提供地和纳税人注册地。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地、货物销售地、劳务提供地和纳税人注册地。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理要求包括发票的领购、开具、取得、保管、报送等环节要规范、发票的内容要真实、完整、准确、发票的填开要符合税法规定和发票的认证、抵扣要依法进行。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理要求包括发票的领购、开具、取得、保管、报送等环节要规范、发票的内容要真实、完整、准确、发票的填开要符合税法规定和发票的认证、抵扣要依法进行。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税进口货物纳税申报表。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税一般纳税人纳税申报表、企业所得税小规模纳税人纳税申报表和企业所得税境外所得纳税申报表。

二、判断题

1.√

解析思路：企业因自然灾害造成的资产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

2.×

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过规定限额的部分不得在税前扣除。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人购买固定资产发生的进项税额，在符合条件的情况下，可以在计算增值税应纳税额时全额抵扣。

4.√

解析思路：企业在境外取得的所得，无论是否汇回中国境内，均应依法缴纳企业所得税。

5.√

解析思路：增值税一般纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

7.√

解析思路：增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。

8.√

解析思路：企业捐赠给公益性事业的财产，可以按照捐赠额的100%在税前扣除。

9.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在税前扣除。

10.×

解析思路：税务机关可以对纳税人的会计账簿、会计凭证、报表和其他有关资料进行检查，但不得调取纳税人已开具的发票。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：分别列出增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、计税方法、税率、进项税额抵扣、发票管理等方面的区别。

2.简述企业所得