2025年税务师考试重要时间节点提前准备试题及答案

2025年税务师考试重要时间节点提前准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.应纳税所得额为企业的收入总额减去不征税收入和免税收入

B.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

C.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和税金后的余额

D.应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和利润后的余额

2.下列属于增值税征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.以下关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

4.下列属于营业税的纳税人是：

A.销售货物的企业

B.提供应税劳务的单位和个人

C.销售不动产的企业

D.出口货物的单位

5.以下关于税收优惠，说法正确的是：

A.税收优惠包括减免税、税收抵免和出口退税

B.税收优惠是税法规定的一种税收减免措施

C.税收优惠是指国家为了鼓励和支持某些行业或领域的发展而采取的税收措施

D.税收优惠是税务机关根据纳税人申请而给予的税收减免

6.以下关于税收征收管理，说法正确的是：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报和税款征收等管理工作

B.税务机关依法对纳税人进行税务检查、税务处罚和税务行政复议等管理工作

C.税务机关依法对纳税人进行税务咨询、税务培训和税务服务等工作

D.税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报和税务行政复议等管理工作

7.以下关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等应税行为开具的发票

B.增值税专用发票是增值税纳税人购买货物、接受加工、修理修配劳务和购买不动产等应税行为取得的发票

C.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等应税行为开具和取得的发票

D.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产等应税行为开具和取得的增值税专用凭证

8.以下关于税收征收管理法，说法正确的是：

A.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的法律

B.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的行政法规

C.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的规章

D.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的司法解释

9.以下关于税收协定，说法正确的是：

A.税收协定是两个或两个以上国家之间为了避免双重征税和防止偷逃税而签订的协议

B.税收协定是两个或两个以上国家之间为了促进贸易和投资而签订的协议

C.税收协定是两个或两个以上国家之间为了规范税收政策和税收制度而签订的协议

D.税收协定是两个或两个以上国家之间为了协调税收政策和税收制度而签订的协议

10.以下关于税收筹划，说法正确的是：

A.税收筹划是纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排财务和税务事项，降低税负的行为

B.税收筹划是税务机关在依法征税的基础上，对纳税人进行税收优惠和税收减免的行为

C.税收筹划是纳税人为了获取最大经济效益而采取的税收策略

D.税收筹划是税务机关为了提高税收征收效率而采取的税收管理措施

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的纳税人包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物的单位或个人。（）

5.税收优惠是指国家为了鼓励和支持某些行业或领域的发展而采取的税收措施。（）

6.税务机关对纳税人进行税务登记、纳税申报和税款征收等管理工作。（）

7.增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产等应税行为开具和取得的发票。（）

8.税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的法律。（）

9.税收协定是两个或两个以上国家之间为了避免双重征税和防止偷逃税而签订的协议。（）

10.税收筹划是纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排财务和税务事项，降低税负的行为。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释什么是企业所得税的应纳税所得额，并列举其主要构成要素。

3.简要说明个人所得税的征收范围及其主要税目。

4.描述税收筹划的基本原则及其在纳税过程中的应用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用及其具体体现。

2.分析税收政策在促进产业结构调整和转型升级中的重要性及其实施策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的收入减去成本、费用及损失后的余额，故选A、B。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选A、B、C、D。

3.A,B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率，故选A、B。

4.A,B,C

解析思路：营业税的纳税人是提供应税劳务、销售不动产的单位和个人，故选A、B、C。

5.A,B,C

解析思路：税收优惠包括减免税、税收抵免和出口退税，是税法规定的一种税收减免措施，也是为了鼓励和支持某些行业或领域的发展而采取的措施，故选A、B、C。

6.A,B,D

解析思路：税务机关对纳税人进行税务登记、纳税申报和税款征收等管理工作，同时进行税务检查、税务处罚和税务行政复议等管理工作，故选A、B、D。

7.A,C

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产等应税行为开具和取得的发票，也是增值税专用凭证，故选A、C。

8.A

解析思路：税收征收管理法是规范税务机关和纳税人之间税务关系的法律，故选A。

9.A

解析思路：税收协定是两个或两个以上国家之间为了避免双重征税和防止偷逃税而签订的协议，故选A。

10.A,C

解析思路：税收筹划是纳税人在遵守税法的前提下，通过合理安排财务和税务事项，降低税负的行为，目的是获取最大经济效益，故选A、C。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

2.√

解析思路：增值税的征税范围包括上述四种行为，故判断正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

4.×

解析思路：营业税的纳税人不包括出口货物的单位。

5.√

解析思路：税收优惠的定义符合题目描述。

6.√

解析思路：税务机关的职责包括税务登记、纳税申报和税款征收等管理工作。

7.√

解析思路：增值税专用发票的定义符合题目描述。

8.√

解析思路：税收征收管理法确实是规范税务机关和纳税人之间税务关系的法律。

9.√

解析思路：税收协定的目的符合题目描述。

10.√

解析思路：税收筹划的定义符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人及其认定标准：

-纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他组织。

-认定标准包括注册地、经营地、行业分类等。

2.企业所得税的应纳税所得额及其构成要素：

-应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用及损失后的余额。

-构成要素包括收入总额、成本、费用和损失。

3.个人所得税的征收范围及其主要税目：

-征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得。

-主要税目有工资、薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。

4.税收筹划的基本原则及其在纳税过程中的应用：

-基本原则包括合法性、合理性、经济性、前瞻性等。

-在纳税过程中的应用包括合理避税、利用税收优惠政策、优化财务结构等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在宏观经济调控中的作用及其具体体现：

-税收通过调节收入