2025年税务师考试复习重点总结试题及答案

2025年税务师考试复习重点总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售图书、报纸、杂志

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

6.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.孤寡老人、烈属的所得

B.红十字会、残疾人福利机构等单位的所得

C.公益性捐赠

D.按规定缴纳的社会保险费

7.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上进项税额

D.销售额减去成本

8.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.税前收入

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.税前扣除项目

C.税后所得

D.税前收入

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.纳税人所在地

D.纳税人所属地的税务机关

14.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.纳税人所属地的税务机关

C.纳税人实际经营地

D.纳税人注册地

15.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.纳税人所在地

B.纳税人所属地的税务机关

C.纳税人实际经营地

D.纳税人注册地

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.增值税专用发票

C.进项税额抵扣凭证

D.销售发票

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.企业所得税汇算清缴申报表

C.税前扣除凭证

D.税收减免申请表

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.个人所得税汇算清缴申报表

C.税前扣除凭证

D.税收减免申请表

19.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.纳税人自查

B.税务机关评估

C.纳税人相互评估

D.第三方评估

20.下列哪些属于企业所得税的纳税评估？

A.纳税人自查

B.税务机关评估

C.纳税人相互评估

D.第三方评估

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有货物和劳务的销售。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。（）

3.个人所得税的应税所得包括所有个人的收入。（）

4.增值税的免税项目包括所有非营利组织的收入。（）

5.企业所得税的免税收入包括所有政府补助。（）

6.个人所得税的减免税项目包括所有符合条件的捐赠。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

9.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去税前扣除项目。（）

10.增值税的纳税期限是按季度申报缴纳。（）

11.企业所得税的纳税期限是按年度申报缴纳。（）

12.个人所得税的纳税期限是按年度申报缴纳。（）

13.增值税的纳税地点是销售方所在地。（）

14.企业所得税的纳税地点是纳税人实际经营地。（）

15.个人所得税的纳税地点是纳税人实际居住地。（）

16.增值税的纳税申报包括纳税申报表和销售发票。（）

17.企业所得税的纳税申报包括纳税申报表和企业所得税汇算清缴申报表。（）

18.个人所得税的纳税申报包括纳税申报表和个人所得税汇算清缴申报表。（）

19.增值税的纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。（）

20.企业所得税的纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述税务师的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收征管中的作用及其对税收法治建设的贡献。

2.论述税收政策对企业经营行为的影响及其对企业发展战略的指导意义。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.A

8.A

9.A

10.AB

11.ABC

12.ABC

13.AC

14.AC

15.AC

16.AD

17.AC

18.AC

19.AB

20.AB

解析思路：

1.增值税征税范围包括所有货物和劳务的销售，出口货物也属于征税范围。

2.企业所得税纳税义务人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非居民企业也属于纳税义务人。

3.个人所得税应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.增值税免税项目包括销售自产农产品和销售图书、报纸、杂志，出口货物也属于免税。

5.企业所得税免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

6.个人所得税减免税项目包括孤寡老人、烈属的所得、红十字会、残疾人福利机构等单位的所得、公益性捐赠和按规定缴纳的社会保险费。

7.增值税计税依据是销售额减去进项税额。

8.企业所得税计税依据是应纳税所得额。

9.个人所得税计税依据是应纳税所得额减去税前扣除项目。

10.增值税纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.企业所得税纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.个人所得税纳税期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.增值税纳税地点是销售方所在地和纳税人所在地。

14.企业所得税纳税地点是纳税人所在地和纳税人所属地的税务机关。

15.个人所得税纳税地点是纳税人所在地和纳税人所属地的税务机关。

16.增值税纳税申报包括纳税申报表和销售发票。

17.企业所得税纳税申报包括纳税申报表和企业所得税汇算清缴申报表。

18.个人所得税纳税申报包括纳税申报表和个人所得税汇算清缴申报表。

19.增值税纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。

20.企业所得税纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。

二、判断题答案

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

11.×

12.×

13.√

14.√

15.×

16.√

17.√

18.√

19.√

20.√

解析思路：

1.增值税的征税范围不包括所有货物和劳务的销售，出口货物属于征税范围。

2.企业所得税的纳税义务人不仅包括在中国境内注册的企业，还包括非居民企业。

3.个人所得税的应税所得不包括所有个人的收入，部分收入如免税收入不计入应税所得。

4.增值税的免税项目不包括所有非营利组织的收入，部分收入可能需要纳税。

5.企业所得税的免税收入不包括所有政府补助，只有符合条件的政府补助才免税。

6.个人所得税的减免税项目包括所有符合条件的捐赠。

7.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

9.个人所得税的计税依据是应纳税所得额减去税前扣除项目。

10.增值税的纳税期限不包括每年，通常为每月、每季、每半年。

11.企业所得税的纳税期限不包括每年，通常为每月、每季、每半年。

12.个人所得税的纳税期限不包括每年，通常为每月、每季、每半年。

13.增值税的纳税地点包括销售方所在地和纳税人所在地。

14.企业所得税的纳税地点包括纳税人所在地和纳税人所属地的税务机关。

15.个人所得税的纳税地点不包括纳税人实际居住地，通常是纳税人所在地。

16.增值税的纳税申报包括纳税申报表和销售发票。

17.企业所得税的纳税申报包括纳税申报表和企业所得税汇算清缴申报表。

18.个人所得税的纳税申报包括纳税申报表和个人所得税汇算清缴申报表。

19.增值税的纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。

20.企业所得税的纳税评估包括纳税人的自查和税务机关的评估。

三、简答题答案

1.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于大部分货物和劳务的销售，低税率适用于部分特定货物和劳务的销售，零税率适用于出口货物。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，其中成本、费用和税金是主要的扣除项目。

3.个人所得税的税收优惠政策包括减免税、抵扣、延期纳税等多种形式，旨在鼓励个人投资、消费和创新创业。

4.税务师的主要职责包括提供税务咨询、代理纳税申报、税务筹划、税务争议解决等，对维护税收秩序和促