2025年税务师考试新考纲解读试题及答案

2025年税务师考试新考纲解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售古旧图书

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.收到全部或者部分货款的当天

D.合同约定的收款日期当天

6.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年3月31日

7.下列哪些属于个人所得税的扣缴义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.加计扣除

D.减计扣除

12.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.收入总额减除法

B.成本法

C.比例法

D.费用扣除法

13.下列哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税法

B.分项所得税法

C.综合与分项相结合

D.税率累进法

14.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票的开具

B.发票的保管

C.发票的认证

D.发票的报销

15.下列哪些属于企业所得税的申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.纳税人自行申报

16.下列哪些属于个人所得税的申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.纳税人自行申报

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收返还

20.下列哪些属于税务师事务所的业务范围？

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务鉴证

D.税务筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。（）

3.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

6.个人所得税的计税依据是纳税人的应纳税所得额。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

8.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

10.税务师事务所的执业范围包括税务咨询、税务代理、税务鉴证和税务筹划等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.描述个人所得税的扣缴义务人的主要职责。

4.说明税务师在为企业提供税务咨询服务时，应遵循的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其政策调整的影响。

2.分析个人所得税改革对居民收入分配和社会公平的影响，并提出相应的政策建议。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.AB

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品和销售古旧图书。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务的当天、收到预收款当天、收到全部或者部分货款的当天以及合同约定的收款日期当天。

6.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底和每季度1日至季度末。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的扣缴义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

8.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

11.AB

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括收入总额减除法、成本法、比例法和费用扣除法。

13.ABC

解析思路：个人所得税的计税方法包括综合所得税法、分项所得税法和综合与分项相结合。

14.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票的开具、保管、认证和报销。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报包括年度申报、季度申报、月度申报和纳税人自行申报。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的申报包括年度申报、季度申报、月度申报和纳税人自行申报。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收优惠和税收返还。

20.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括税务咨询、税务代理、税务鉴证和税务筹划。

二、判断题

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

三、简答题

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解