2025年税务师考试知识系统复习试题及答案

2025年税务师考试知识系统复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.招待费

D.财产保险费

E.水电费

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

E.收据式发票

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.招待费

D.财产保险费

E.水电费

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

E.收据式发票

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

9.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.招待费

D.财产保险费

E.水电费

11.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

E.收据式发票

12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

13.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.招待费

D.财产保险费

E.水电费

15.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

E.收据式发票

16.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

18.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.职工福利费

C.招待费

D.财产保险费

E.水电费

19.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

E.收据式发票

20.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

5.个人取得的偶然所得，如中彩票所得，需要缴纳个人所得税。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换产生的收益计入当期损益。（）

7.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

8.个人所得税的征收范围包括境外所得。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照一定比例扣除。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将资产减值损失计入当期损益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，如何处理坏账损失？

4.简述增值税专用发票的管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.BDE

解析思路：企业所得税应纳税所得额的税前扣除项目包括职工福利费、财产保险费和水电费，而税收滞纳金和招待费不得扣除。

3.BCE

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人的，用于抵扣进项税额的发票。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围与征税范围相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

6.ACE

解析思路：企业所得税应纳税所得额的税前扣除项目包括职工福利费、财产保险费和水电费，而税收滞纳金、招待费和资产减值损失不得扣除。

7.BCE

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人的，用于抵扣进项税额的发票。

8.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

9.ABCDE

解析思路：增值税的征收范围与征税范围相同，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

10.ACE

解析思路：企业所得税应纳税所得额的税前扣除项目包括职工福利费、财产保险费和水电费，而税收滞纳金、招待费和资产减值损失不得扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税应纳税额的计算方法为销项税额减去进项税额。

2.×

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，会随着应纳税所得额的变化而变化。

3.√

解析思路：增值税专用发票的开具和使用有严格的规定，只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。

4.×

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，只能按照一定比例扣除。

5.√

解析思路：个人取得的偶然所得，如中彩票所得，属于一次性收入，需要缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：企业发生的非货币性资产交换产生的收益，可以计入当期损益。

7.×

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率为3%，但也可以抵扣进项税额。

8.√

解析思路：个人所得税的征收范围包括境内所得和境外所得。

9.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按照一定比例扣除。

10.√

解析思路：企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以将资产减值损失计入当期损益。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法和一般计税方法，简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

解析思路：个人所得税的应纳税所得额计算方法为：