2025年税务师考试资料有效合并与整合试题及答案

2025年税务师考试资料有效合并与整合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是以商品或劳务增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行比例税率，分为17%、13%、9%和6%四个档次

C.增值税纳税人包括生产者、批发商、零售商和进口商

D.增值税实行价外税制度，即增值税额不计入商品或劳务价格

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括内资企业和外资企业

B.企业所得税实行25%的比例税率

C.企业所得税的计税依据为企业所得额

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内有住所的外国人

B.个人所得税实行超额累进税率

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种

4.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税的征税对象为房屋

B.房产税实行从价计税和从租计税两种方式

C.房产税的计税依据为房屋的评估价值

D.房产税的税率一般为1.2%

5.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税实行超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的税率分为四级，分别为30%、40%、50%和60%

6.下列关于车船税的表述中，正确的是：

A.车船税的征税对象为车辆和船舶

B.车船税实行从量计税和从价计税两种方式

C.车船税的计税依据为车船的购买价格或评估价格

D.车船税的税率根据车船的类型和吨位确定

7.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税的征税对象为土地使用权和房屋所有权

B.契税实行比例税率，税率为3%-5%

C.契税的计税依据为契税的成交价格或评估价格

D.契税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

8.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税的征税对象为经济合同、产权转移书据等

B.印花税实行比例税率，税率一般为0.05%

C.印花税的计税依据为合同金额或书据金额

D.印花税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

9.下列关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为大气污染物、水污染物、固体废物和噪声

B.环境保护税实行定额税率，税率根据污染物种类和排放量确定

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

10.下列关于烟叶税的表述中，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税实行比例税率，税率为20%

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

11.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购置车辆的个人或单位

B.车辆购置税实行比例税率，税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

12.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为城市居民和企业

B.城市维护建设税实行比例税率，税率一般为7%

C.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税的应纳税额

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

13.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税的征税对象为矿产资源、水资源和土地资源

B.资源税实行定额税率，税率根据资源种类和开采条件确定

C.资源税的计税依据为资源的产量或销售量

D.资源税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

14.下列关于教育费附加的表述中，正确的是：

A.教育费附加的征税对象为增值税、消费税和营业税的纳税人

B.教育费附加实行比例税率，税率为3%

C.教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税的应纳税额

D.教育费附加的征收方式为源泉扣缴和自行申报

15.下列关于文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金的表述中，正确的是：

A.文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金均为地方性税收

B.文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金的税率均为1%

C.文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金的计税依据分别为文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金应纳税额

D.文化事业建设费、地方教育附加、水利建设基金和残疾人就业保障金的征收方式为源泉扣缴和自行申报

16.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税实行比例税率，税率根据货物种类和来源国确定

C.关税的计税依据为货物的完税价格

D.关税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

17.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税实行定额税率，税率根据船舶吨位确定

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

18.下列关于航空运输业营业税的表述中，正确的是：

A.航空运输业营业税的征税对象为航空运输业务收入

B.航空运输业营业税实行比例税率，税率为3%

C.航空运输业营业税的计税依据为航空运输业务收入

D.航空运输业营业税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

19.下列关于证券交易印花税的表述中，正确的是：

A.证券交易印花税的征税对象为证券交易

B.证券交易印花税实行比例税率，税率为1‰

C.证券交易印花税的计税依据为证券交易的成交金额

D.证券交易印花税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

20.下列关于金融业营业税的表述中，正确的是：

A.金融业营业税的征税对象为金融业务收入

B.金融业营业税实行比例税率，税率为5%

C.金融业营业税的计税依据为金融业务收入

D.金融业营业税的征收方式为源泉扣缴和自行申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为每个纳税年度的次月15日内申报缴纳。（）

2.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

3.房产税的纳税义务人是指在我国境内拥有房屋产权的单位和个人。（）

4.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

5.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（）

6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

7.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立、领受应税凭证的当天。（）

8.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）

9.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆并取得车辆购置发票的当日。（）

10.城市维护建设税的纳税义务发生时间为纳税人实际缴纳增值税、消费税的当日。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征收范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的合规性和有效性。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并按规定期限向税务机关申报和缴纳。

4.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。房产税的税率分为从价计税和从租计税两种方式，从价计税的税率为1.2%，从租计税的税率一般为12%。

四、论述题答案：

1.提高企业税务筹划的合规性和有效性，需要企业遵循以下原则：一是合法性原则，确保税务筹划在法律法规允许的范围内进行；二是合理性原则，税务筹划应兼顾企业的财务状况和经营需求；三是前瞻性原则，税务筹划应考虑未来可能出现的税