2025年税务师考试往年真题试题及答案

2025年税务师考试往年真题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.收据

D.付款凭证

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元的企业

C.年应税销售额不超过200万元的企业

D.年应税销售额超过200万元的企业

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定计提的折旧费

B.支付给员工的工资、薪金

C.支付的罚款

D.支付的违约金

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售货物

D.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

8.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.加计扣除

B.抵扣应纳税所得额

C.免税收入

D.税收优惠

9.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免税

B.纳税人出口货物退（免）税

C.税收减免

D.税收返还

10.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税简易计税方法申报表

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

15.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税简易计税方法申报表

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

17.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税简易计税方法申报表

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票明细表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税简易计税方法申报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税年度申报表

D.企业所得税清算申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）

3.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。（√）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金后的余额。（√）

5.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（√）

6.企业所得税的预缴申报应当在月份或者季度终了后15日内办理。（√）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前，年度申报期限为次年5月31日前。（×）

8.企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、抵扣应纳税所得额、免税收入和税收优惠。（√）

9.增值税的简易计税方法适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（√）

10.企业所得税的年度申报表应当在年度终了后5个月内办理。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围。

3.简述增值税专用发票的管理要求。

4.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户。

3.B

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。

4.A、C

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和年应税销售额不超过200万元的企业。

5.A、B、C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

6.A、B、D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定计提的折旧费、支付给员工的工资、薪金和支付的违约金。

7.C、D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定情况下的一般纳税人。

8.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、抵扣应纳税所得额、免税收入和税收优惠。

9.A、B、C、D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人免税、纳税人出口货物退（免）税、税收减免和税收返还。

10.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、代理申报和邮寄申报。

11.A、C

解析思路：增值税的纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前。

12.A、C

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为每月15日前，每季度15日前。

13.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税小规模纳税人申报表和增值税简易计税方法申报表。

14.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

15.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税小规模纳税人申报表和增值税简易计税方法申报表。

16.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

17.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税小规模纳税人申报表和增值税简易计税方法申报表。

18.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

19.A、B、C、D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表、增值税小规模纳税人申报表和增值税简易计税方法申报表。

20.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表、企业所得税年度申报表和企业所得税清算申报表。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所区别。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.√

解析思路：增值税专用发票是专门用于购买方抵扣进项税额的凭证。

4.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指扣除成本、费用、税金后的收入余额。

5.√

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率固定为3%，不得抵扣进项税额。

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