2025年税务师考试趋势预测试题及答案

2025年税务师考试趋势预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售无形资产

B.销售不动产

C.提供建筑安装劳务

D.提供交通运输业服务

3.按照企业所得税法，以下哪些属于应纳税所得额的扣除项目？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.捐赠支出

D.利息支出

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

5.企业在计算增值税进项税额时，以下哪些可以抵扣？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

6.按照企业所得税法，以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.向教育、科研、文化、卫生、体育等社会公益事业捐赠

B.向国家机关、社会团体、事业单位捐赠

C.向农村义务教育的捐赠

D.向地震灾区捐赠

7.以下哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.加密发票

D.预缴税凭证

8.按照个人所得税法，以下哪些属于工资、薪金所得的应税项目？

A.基本工资

B.职务消费

C.交通补贴

D.婚丧补助

9.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.按照企业所得税法，以下哪些属于企业发生的业务招待费？

A.邀请客户吃饭

B.赞助活动

C.举办会议

D.员工培训

11.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.赡养费

B.子女教育支出

C.住房贷款利息

D.医疗保险

12.按照增值税法，以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.国有企业销售自产货物

C.出口货物

D.提供交通运输业服务

13.以下哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.按照企业所得税法，以下哪些属于企业发生的职工福利费？

A.职工工资

B.职工奖金

C.职工福利费

D.职工教育经费

15.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.按照增值税法，以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输业服务

17.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.按照企业所得税法，以下哪些属于企业发生的广告费和业务宣传费？

A.广告费

B.业务宣传费

C.产品推广费

D.企业形象设计费

19.以下哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.按照增值税法，以下哪些属于增值税的征收环节？

A.销售环节

B.采购环节

C.生产环节

D.出口环节

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同，分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的凭证。（）

5.企业发生的职工福利费支出在计算应纳税所得额时不得扣除。（）

6.个人所得税的免征额为每月3500元。（）

7.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地或者居住地。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣购买固定资产支付的增值税。（）

10.个人所得税的纳税申报期限为取得所得的次月15日内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的改革方向及其对经济发展的影响。

2.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及如何完善增值税制度以促进公平竞争。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售无形资产、销售不动产、提供建筑安装劳务和提供交通运输业服务。

3.CD

解析思路：企业所得税法规定，捐赠支出和利息支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣购买原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的增值税。

6.ABCD

解析思路：企业所得税法规定，向教育、科研、文化、卫生、体育等社会公益事业捐赠属于公益性捐赠支出。

7.B

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间进行增值税抵扣的凭证。

8.ABC

解析思路：个人所得税法规定，工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得属于工资、薪金所得的应税项目。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。

10.ABC

解析思路：企业所得税法规定，业务招待费、赞助活动和举办会议属于企业发生的业务招待费。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括赡养费、子女教育支出、住房贷款利息和医疗保险。

12.AC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品和出口货物。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。

14.ABC

解析思路：企业所得税法规定，职工工资、职工奖金和职工福利费属于企业发生的职工福利费。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

16.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和提供交通运输业服务。

17.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

18.ABC

解析思路：企业所得税法规定，广告费、业务宣传费和产品推广费属于企业发生的广告费和业务宣传费。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收环节包括销售环节、采购环节、生产环节和出口环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.错误

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解答：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

解答：企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行申报、税务机关审核、税款缴纳和税务稽查。纳税人应在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表和相关资料，税务机关对申报内容进行审核，确认无误后，纳税人缴纳相应的税款。

3.简述个人所得税的征收管理措施。

解答：个人所得税的征收管理措施包括源泉扣缴、自行申报、代扣代缴、税务稽查等。源泉扣缴是指支付所得的单位或个人代扣代缴税款；自行申报是指纳税人自行计算应纳税