2025年税务师考试综述与展望试题及答案

2025年税务师考试综述与展望试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于我国税收体系的有：（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

E.资源税

2.税务师职业资格考试的科目包括：（）

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务会计

E.税务咨询

3.以下关于增值税的说法正确的是：（）

A.增值税是对商品增值额征收的一种税

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税税率分为6%、9%和13%三个档次

D.增值税实行链条税制，可以避免重复征税

E.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、加工修理修配劳务

4.以下关于企业所得税的说法正确的是：（）

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、合伙企业等

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税实行源泉扣缴制度

E.企业所得税的纳税期限为年度

5.以下关于个人所得税的说法正确的是：（）

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率为3%至45%七个档次

D.个人所得税实行源泉扣缴制度

E.个人所得税的纳税期限为年度

6.以下关于税收筹划的说法正确的是：（）

A.税收筹划是指通过合法手段，降低税负，提高经济效益

B.税收筹划是税务师的职责之一

C.税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性的原则

D.税收筹划的方法包括税前扣除、税收优惠等

E.税收筹划应注意税法的动态变化

7.以下关于税务代理实务的说法正确的是：（）

A.税务代理实务是税务师的一项主要工作内容

B.税务代理实务包括纳税申报、税务咨询、税务审计等

C.税务代理实务应遵循合法性、合规性、合理性的原则

D.税务代理实务应注意税法的动态变化

E.税务代理实务要求税务师具备扎实的专业知识

8.以下关于税务会计的说法正确的是：（）

A.税务会计是企业会计的组成部分

B.税务会计的目的是为企业提供税收核算依据

C.税务会计的核算方法应符合税法规定

D.税务会计要求税务师具备扎实的专业知识

E.税务会计的核算内容包括应纳税所得额、应纳税额等

9.以下关于税务咨询的说法正确的是：（）

A.税务咨询是税务师的一项主要工作内容

B.税务咨询包括为企业提供税收筹划、税收合规等咨询服务

C.税务咨询应遵循合法性、合规性、合理性的原则

D.税务咨询要求税务师具备扎实的专业知识

E.税务咨询应注意税法的动态变化

10.以下关于税收法律关系的说法正确的是：（）

A.税收法律关系是指国家税务机关与纳税人之间的权利义务关系

B.税收法律关系的主体包括国家税务机关、纳税人和扣缴义务人

C.税收法律关系的客体是税收法律关系主体之间的权利义务

D.税收法律关系的内容包括税收法律关系主体的权利和义务

E.税收法律关系具有强制性、法定性、平等性等特点

11.以下关于税收征收管理的说法正确的是：（）

A.税收征收管理是国家税务机关依法对纳税人进行税收征收活动的行为

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理和税收服务三个方面

C.税收征收管理应遵循合法性、合规性、合理性的原则

D.税收征收管理要求税务机关依法行政，保障纳税人合法权益

E.税收征收管理要求税务机关提高征收效率，降低征收成本

12.以下关于税收优惠政策的说法正确的是：（）

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人给予税收减免的政策

B.税收优惠政策旨在促进经济发展，鼓励创业

C.税收优惠政策包括直接减免、间接减免、税制改革等

D.税收优惠政策要求纳税人依法享受，不得滥用

E.税收优惠政策应遵循合法性、合规性、合理性的原则

13.以下关于税收违法行为的说法正确的是：（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人、税务机关及其工作人员违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般税收违法行为和严重税收违法行为

C.税收违法行为应依法受到处罚，不得豁免

D.税收违法行为对纳税人、税务机关和税收法律关系都会造成损害

E.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

14.以下关于税务师职业道德的说法正确的是：（）

A.税务师职业道德是税务师应当遵守的行为规范

B.税务师职业道德包括诚信、保密、敬业、公正等

C.税务师职业道德要求税务师具备良好的职业道德素养

D.税务师职业道德要求税务师在执业过程中遵循法律法规

E.税务师职业道德要求税务师为纳税人提供优质服务

15.以下关于税务师职业资格考试的说法正确的是：（）

A.税务师职业资格考试是税务师职业准入的门槛

B.税务师职业资格考试的目的是选拔具备一定专业素质的税务人才

C.税务师职业资格考试包括专业知识考试和综合能力考试

D.税务师职业资格考试实行全国统一考试制度

E.税务师职业资格考试的合格标准由国家税务局制定

16.以下关于税务师事务所的说法正确的是：（）

A.税务师事务所是从事税务代理、税务咨询、税务筹划等业务的机构

B.税务师事务所的设立应依法取得相关资质

C.税务师事务所应具备一定的专业实力和良好的社会信誉

D.税务师事务所应遵守法律法规，规范执业

E.税务师事务所的经营范围包括税务代理、税务咨询、税务筹划等

17.以下关于税务师行业监管的说法正确的是：（）

A.税务师行业监管是国家对税务师行业的规范和监督

B.税务师行业监管包括行政管理、行业自律、社会监督等方面

C.税务师行业监管的目的是规范税务师行业秩序，维护纳税人合法权益

D.税务师行业监管要求税务师依法执业，不得违反职业道德

E.税务师行业监管要求税务师具备一定的专业素质和道德素养

18.以下关于税务师行业发展前景的说法正确的是：（）

A.随着我国税收法治化进程的不断推进，税务师行业发展前景广阔

B.税务师行业将成为我国税收征管体系的重要组成部分

C.税务师行业将为纳税人提供更加专业、高效的服务

D.税务师行业将吸引更多优秀人才加入

E.税务师行业将在我国经济发展中发挥更加重要的作用

19.以下关于税收征管体制改革的说法正确的是：（）

A.税收征管体制改革是我国税收法治化进程的重要组成部分

B.税收征管体制改革旨在提高税收征管效率，降低征管成本

C.税收征管体制改革要求税务机关依法行政，提高服务意识

D.税收征管体制改革要求纳税人依法纳税，增强法治意识

E.税收征管体制改革将有利于优化税收环境，促进经济发展

20.以下关于税收法治化建设的说法正确的是：（）

A.税收法治化建设是我国税收事业发展的重要方向

B.税收法治化建设要求税务机关依法行政，保障纳税人合法权益

C.税收法治化建设要求纳税人依法纳税，增强法治意识

D.税收法治化建设有利于提高税收征管效率，降低征管成本

E.税收法治化建设将有利于优化税收环境，促进经济发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师职业资格考试的科目每年都会进行调整，以确保考试的时效性和实用性。（）

2.个人所得税的征收范围仅限于在我国境内取得的所得。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

4.税务筹划可以通过合法手段降低税负，提高企业经济效益。（）

5.税务代理实务要求税务师具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。（）

6.税务会计的核算方法必须与税法规定保持一致。（）

7.税务咨询服务的目的是帮助企业解决税收问题，提高税收合规性。（）

8.税收法律关系主体之间的权利义务是对等的。（）

9.税收违法行为一经查实，必将受到法律的严厉处罚。（）

10.税务师职业道德要求税务师在执业过程中坚持诚信为本，公平公正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人及其责任。

3.简述个人所得税的征收原则。

4.简述税务师在税务筹划中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其应注意的问题。

2.论述税务师在税收法治化建设中的角色及其对提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、加工修理修配劳务、提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁服务、销售不动产、转让无形资产等。

2.企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户、合伙企业等，其责任包括依法申报纳税、依法享受税收优惠、依法承担税收责任等。

3.个人所得税的征收原则包括公平原则、合理原则、简便原则、效率原则等。

4.税务师在税务筹划中的职责包括：分析企业税收状况、提供税收筹划方案、