2025年税务师重要试题及答案

2025年税务师重要试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税一般纳税人的是：

A.年销售额超过500万元的商业企业

B.年销售额超过200万元的工业企业

C.年销售额超过100万元的批发零售企业

D.年销售额超过50万元的建筑业企业

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

B.应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目

C.会计利润是指企业根据会计准则计算的收入减去费用后的余额

D.纳税调整项目包括永久性差异和暂时性差异

3.下列属于增值税小规模纳税人的是：

A.年销售额不超过500万元的商业企业

B.年销售额不超过200万元的工业企业

C.年销售额不超过100万元的批发零售企业

D.年销售额不超过50万元的建筑业企业

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税采用超额累进税率

B.超额累进税率分为七个档次

C.各档次的税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的起征点为5000元

5.下列属于增值税专用发票的用途是：

A.用于购买方抵扣进项税额

B.用于销售方计算销项税额

C.作为企业财务核算的依据

D.作为税务机关征收增值税的凭证

6.下列关于企业所得税税前扣除，说法正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

7.下列属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.收到预收款当天

C.发票开具的当天

D.收到货物或者服务的当天

8.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由扣缴义务人代扣代缴

B.个人所得税由纳税人自行申报缴纳

C.个人所得税的征收管理机关为国家税务局

D.个人所得税的征收管理机关为地方税务局

9.下列属于增值税免税项目的是：

A.农业生产者销售的自产农产品

B.公共交通车票

C.财产保险

D.房屋租赁

10.下列关于企业所得税的税收优惠，说法正确的是：

A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，减半征收企业所得税

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于进项税额的抵扣政策。（）

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票可以作为企业财务核算的依据，同时也是税务机关征收增值税的凭证。（）

5.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局负责地方性税收的征收管理。（）

7.增值税小规模纳税人的征收率为3%，且不得抵扣进项税额。（）

8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分可以结转下年扣除。（）

9.个人所得税的起征点为5000元，这是全国统一的。（）

10.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.解释企业所得税的纳税年度是如何规定的。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合实际案例，分析企业所得税税收优惠政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人认定标准根据年销售额，以上选项均符合标准。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额包括会计利润和纳税调整项目，会计利润为收入减费用，纳税调整项目包括永久性差异和暂时性差异。

3.A,B,C,D

解析思路：增值税小规模纳税人认定标准根据年销售额，以上选项均符合标准。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，共有七个档次，起征点为5000元。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票具有上述所有用途。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除需满足合理性、相关性、真实性等条件，以上选项均为合法扣除项目。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、收到预收款当天、发票开具的当天、收到货物或服务的当天。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税由扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报缴纳，征收管理机关分别为国家税务局和地方税务局。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、公共交通车票、财产保险和房屋租赁。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税收优惠包括高新技术企业减税、技术转让所得免征或减征、环保节能节水项目减半征税、公共基础设施项目投资经营所得减半征税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票可以作为企业财务核算的依据，但不一定是税务机关征收增值税的凭证。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.×

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，而非两种。

4.√

解析思路：增值税专用发票的作用包括上述所有内容。

5.√

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.×

解析思路：个人所得税的征收管理机关为国家税务局，地方税务局负责地方性税收的征收管理。

7.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以抵扣进项税额，只是税率固定。

8.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分可以结转下年扣除。

9.√

解析思路：个人所得税的起征点为5000元，是全国统一的。

10.√

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括会计利润和纳税调整项目。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购买方抵扣进项税额的凭证、作为销售方计算销项税额的依据、作为企业财务核算的依据、作为税务机关征收增值税的凭证。

2.企业所得税的纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

3.个人所得税的几种主要征收方式包括：代扣代缴、自行申报、委托代征。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：税率、进项税额抵扣、申报方式、发票管理等。

四、论述题（每题10分，共2