2025年税务师思维导图试题及答案

2025年税务师思维导图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租房屋收入

D.股息、红利收入

3.以下哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的个体工商户

B.年应税销售额不超过200万元的增值税一般纳税人

C.年应税销售额不超过500万元的小型微利企业

D.年应税销售额不超过500万元的农业生产者

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.员工工资

B.财产保险费

C.业务招待费

D.无形资产摊销

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售自产货物

B.销售应税服务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于费用？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.所得税费用

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.销售免税农产品

D.销售免征增值税的货物

9.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.依法确定的其他免税所得

10.以下哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于资产？

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.其他资产

12.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的单位

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.查账征收

D.查定征收

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于成本？

A.材料成本

B.人工成本

C.制造费用

D.销售费用

17.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

18.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.主管税务机关所在地

D.购买方所在地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租房屋收入和股息、红利收入。（）

3.增值税小规模纳税人的年应税销售额不超过500万元。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除员工工资、财产保险费、业务招待费和无形资产摊销。（）

5.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。（）

6.增值税的简易计税方法适用于销售自产货物、销售应税服务、销售不动产和销售无形资产。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，费用包括管理费用、销售费用、财务费用和所得税费用。（）

8.增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、销售免税农产品和销售免征增值税的货物。（）

9.个人所得税的免税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和依法确定的其他免税所得。（）

10.增值税的税率包括3%、6%、9%和13%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

2.企业在计算应纳税所得额时，如何确定哪些支出可以扣除？

3.个人所得税中，哪些情形下的所得可以免征个人所得税？

4.简述增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业和个人的影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业经营和经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围广泛，包括上述所有选项。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入涵盖了企业的各种收入形式。

3.A,C

解析思路：小规模纳税人指年应税销售额不超过500万元的个体工商户和农业生产者。

4.A,B,C,D

解析思路：根据《企业所得税法》规定，上述支出在合理范围内均可扣除。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括个人从各种来源取得的收入。

6.A,B

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定类型的应税行为。

7.A,B,C

解析思路：费用是指企业在日常经营活动中发生的、与取得收入有直接关系的支出。

8.A,B

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物和农业生产者销售自产农产品。

9.D

解析思路：个人所得税的免税所得包括依法确定的其他免税所得，如国债利息等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为多个档次，包括上述所有选项。

11.A,B,C,D

解析思路：资产是企业拥有的、预期能够为企业带来经济利益的资源。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括所有从事增值税应税行为的单位和个人。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为多个档次，包括上述所有选项。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为多个档次，包括上述所有选项。

15.A,B

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

16.A,B,C

解析思路：成本是指企业在生产产品或提供服务过程中所发生的直接费用和间接费用。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限根据企业规模和应税行为的不同而有所不同。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，但根据具体规定可能有所不同。

19.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为年度，但根据具体规定可能有所不同。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、主管税务机关所在地和购买方所在地。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

解析思路：分别阐述一般纳税人和小规模纳税人在计税方法、税率、申报流程等方面的差异。

2.企业在计算应纳税所得额时