2025年税务师考试学习挑战试题及答案

2025年税务师考试学习挑战试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的印花税

D.按规定缴纳的房产税

3.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件需要满足？

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策的规定

C.具有良好的信用记录

D.具有较强的盈利能力

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.企业在申报企业所得税时，下列哪些资料需要提供？

A.企业所得税申报表

B.会计报表

C.税收完税证明

D.税收减免证明

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.个人在计算个人所得税时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的医疗保险费

B.按规定缴纳的养老保险费

C.按规定缴纳的失业保险费

D.按规定缴纳的住房公积金

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售免税货物

C.提供免税劳务

D.出口免税货物

9.企业在享受出口退税政策时，下列哪些条件需要满足？

A.出口货物已实际报关离境

B.出口货物已收汇

C.出口货物符合国家规定

D.出口货物已申报纳税

10.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的印花税

D.按规定缴纳的房产税

12.企业在享受税收优惠政策时，下列哪些条件需要满足？

A.符合国家产业政策

B.符合税收优惠政策的规定

C.具有良好的信用记录

D.具有较强的盈利能力

13.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

14.企业在申报企业所得税时，下列哪些资料需要提供？

A.企业所得税申报表

B.会计报表

C.税收完税证明

D.税收减免证明

15.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

16.个人在计算个人所得税时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的医疗保险费

B.按规定缴纳的养老保险费

C.按规定缴纳的失业保险费

D.按规定缴纳的住房公积金

17.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售免税货物

C.提供免税劳务

D.出口免税货物

18.企业在享受出口退税政策时，下列哪些条件需要满足？

A.出口货物已实际报关离境

B.出口货物已收汇

C.出口货物符合国家规定

D.出口货物已申报纳税

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的增值税

B.按规定缴纳的营业税

C.按规定缴纳的印花税

D.按规定缴纳的房产税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在享受小型微利企业税收优惠政策时，其年度应纳税所得额不超过100万元。（）

2.个人取得的稿酬所得，应按照20%的税率计算缴纳个人所得税。（）

3.增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一旦选择，一年内不得变更。（）

4.企业购买环保设备，可以享受企业所得税的加速折旧政策。（）

5.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

6.个人出租房屋所得，应按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

7.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

8.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，按照25%的税率缴纳企业所得税。（）

9.个人购买教育储蓄产品，可以享受个人所得税的免税政策。（）

10.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除其购买原材料所支付的增值税进项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.企业所得税的纳税义务人有哪些？

3.个人所得税的税率有哪些种类？

4.税收优惠政策对企业有哪些影响？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.分析税收筹划对企业财务决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括按规定缴纳的营业税、印花税、房产税和按规定缴纳的失业保险费。

3.ABC

解析思路：享受税收优惠政策的条件通常包括符合国家产业政策、符合税收优惠政策的规定和具有良好的信用记录。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

5.ABCD

解析思路：申报企业所得税时需要提供企业所得税申报表、会计报表、税收完税证明和税收减免证明。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除支出包括按规定缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

8.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售免税货物和出口免税货物。

9.ABCD

解析思路：享受出口退税政策的条件包括出口货物已实际报关离境、已收汇、符合国家规定和已申报纳税。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

11.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括按规定缴纳的营业税、印花税、房产税和按规定缴纳的失业保险费。

12.ABC

解析思路：享受税收优惠政策的条件通常包括符合国家产业政策、符合税收优惠政策的规定和具有良好的信用记录。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

14.ABCD

解析思路：申报企业所得税时需要提供企业所得税申报表、会计报表、税收完税证明和税收减免证明。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除支出包括按规定缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金。

17.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售免税货物和出口免税货物。

18.ABCD

解析思路：享受出口退税政策的条件包括出口货物已实际报关离境、已收汇、符合国家规定和已申报纳税。

19.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

20.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括按规定缴纳的营业税、印花税、房产税和按规定缴纳的失业保险费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小型微利企业税收优惠政策的年度应纳税所得额上限为300万元。

2.×

解析思路：稿酬所得的税率是20%，但实际应纳税所得额需要减按70%计算。

3.√

解析思路：简易计税方法一旦选择，一年内不得变更，符合税收法规的规定。

4.√

解析思路：环保设备享受加速折旧政策，可以降低企业的所得税负担。

5.×

解析思路：广告费支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额，不是全额扣除。

6.√

解析思路：个人出租房屋所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，可以全额扣除，符合税收优惠政策。

8.√

解析思路：非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的来源于中国境内的所得，按25%税率缴纳企业所得税。

9.√

解析思路：个人购买教育储蓄产品，符合条件可以享受个人所得税的免税政策。

10.√

解析思路：增值税应纳税额的计算中，可以扣除购买原材料所支付的增值税进项税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和