2025年税务师考试备考策略试题及答案

2025年税务师考试备考策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.出售自用房产收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.基础设施建设投资

C.文化、教育、卫生、体育事业捐赠

D.红十字会、残疾人福利机构等社会团体捐赠

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税法规定的其他免税收入

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的免税工资薪金所得

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业所得税法规定的其他免税收入

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的征收管理方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.委托代理申报

11.下列哪些属于企业所得税的征收管理方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.委托代理申报

12.下列哪些属于个人所得税的征收管理方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电子申报

D.委托代理申报

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.文化产业优惠

D.节能环保设备优惠

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.文化产业优惠

D.节能环保设备优惠

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业所得税法规定的其他免税收入

D.个人所得税法规定的其他免税收入

19.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位和个人

C.进口货物的单位和个人

D.负有代扣代缴、代收代缴增值税义务的单位和个人

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税销售的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的征收范围仅限于货物和劳务的销售。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（）

6.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

7.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内从事应税销售的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。（）

8.企业所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年，由企业自行选择。（）

9.个人所得税的纳税期限为按月或者按次计征，由税务机关根据具体情况确定。（）

10.增值税的税收优惠政策包括对小微企业、高新技术企业、文化产业等的税收减免。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在纳税申报中的职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提高企业税务合规性。

2.论述税务师在防范税收风险中的作用及其具体措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基础设施建设投资、文化、教育、卫生、体育事业捐赠和红十字会、残疾人福利机构等社会团体捐赠。

5.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免税工资薪金所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和企业所得税法规定的其他免税收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括13%、9%、6%和3%。

8.ACD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和委托代理申报。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和委托代理申报。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和委托代理申报。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是1个月、3个月、6个月或1年。

16.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、文化产业优惠和节能环保设备优惠。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、文化产业优惠和节能环保设备优惠。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、企业所得税法规定的其他免税收入和个人所得税法规定的其他免税收入。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人，出口货物的单位和个人，进口货物的单位和个人，以及负有代扣代缴、代收代缴增值税义务的单位和个人。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业、非居民企业、个人独资企业和合伙企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.错

解析思路：增值税的纳税人不仅限于单位和个人，还包括其他组织和个人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税年度确实是从公历1月1日起至12月31日止。

3.对

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.错

解析思路：增值税的征收范围不仅限于货物和劳务的销售，还包括进口和出口。

5.对

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

6.对

解析思路：个人所得税的应税所得确实包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

7.对

解析思路：增值税的纳税义务人确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务的单位和个人，出口货物的单位和个人，进口货物的单位和个人，以及负有代扣代缴、代收代缴增值税义务的单位和个人。

8.错

解析思路：企业所得税的纳税期限不是由企业自行选择，而是由税法规定的。

9.对

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是按月或者按次计征，由税务机关根据具体情况确定。

10.对

解析思路：增值税的税收优惠政策确实包括对小微企业、高新技术企业、文化产业等的税收减免。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括：销售货物或者应税劳务的合同签订时间、收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天、先开具发票的当天、以货物移送当天作为纳税义务发生时间等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业在生产经营活动中实际发生的直接成本和间接成本；费用是指企业在生产经营活动中实际发生的、与生产经营活动有关的合理支出；税金是指企业依法缴纳的税款；损失是指企业在生产经营活动中因自然灾害、意外事故等原因造成的损失；其他支出是指企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、不属于成本、费用、税金和损失的支出。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指，个人所得税的扣缴义务人（如雇主、支付人等）在支付给纳税人所得款项时，依法扣除应纳税额并代为缴纳的一种税收征管方式。这种制度要求扣缴义务人按照税法规定计算并扣缴应纳税额，然后依法申报并缴纳税款。

4.税务师在纳税申报中的职责包括：协助纳税人进行纳税申报的准备工作，如编制财务报表、计算应纳税额等；审核纳税申报的真实性、准确性和完整性；提供纳税咨询和税务筹划服务；协助纳税人处理税务争议和税收检查事宜。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高企业税务合规性的有效方法包括：加强企业内部税务管理，建立健全税务管