2025税务师复习策略试题及答案

2025税务师复习策略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.行政单位

C.个体工商户

D.农民

2.企业下列哪些行为会导致企业所得税的税前扣除额增加？

A.购买固定资产

B.支付职工工资

C.发放福利

D.发生捐赠支出

3.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

4.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以税前扣除？

A.差旅费

B.业务招待费

C.广告费

D.利息支出

5.以下哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

6.企业下列哪些行为属于增值税的兼营行为？

A.同时销售货物和提供加工修理修配劳务

B.同时销售货物和出租不动产

C.同时提供加工修理修配劳务和出租不动产

D.同时提供咨询服务和出租不动产

7.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.资源综合利用优惠政策

8.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物对外投资

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于对外捐赠

9.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.股息、红利所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

10.企业下列哪些行为属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人销售简易计税项目

C.一般纳税人销售自产自用货物

D.一般纳税人销售委托加工货物

11.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.净利润

12.企业下列哪些行为属于增值税的混合销售行为？

A.销售货物同时提供运输服务

B.销售货物同时提供安装服务

C.销售货物同时提供售后服务

D.销售货物同时提供包装服务

13.以下哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.年度申报

B.季度申报

C.按月申报

D.按次申报

14.企业下列哪些行为属于增值税的出口退税行为？

A.将货物出口至其他国家

B.将货物出口至中国香港、澳门、台湾

C.将货物出口至欧盟

D.将货物出口至东盟国家

15.以下哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税收征收

B.税收稽查

C.税收处罚

D.税收减免

16.企业下列哪些行为属于增值税的进项税额转出？

A.购进货物用于在建工程

B.购进货物用于对外捐赠

C.购进货物用于职工福利

D.购进货物用于生产销售

17.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.企业下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售土地使用权

D.出售无形资产

19.以下哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.差旅费标准

B.业务招待费标准

C.广告费标准

D.利息支出标准

20.企业下列哪些行为属于个人所得税的源泉扣缴？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税时，进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而调整。（）

3.企业在发生亏损时，可以结转下一年度继续抵扣，但不得超过五年。（）

4.营业税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

5.企业所得税的税前扣除标准是根据企业实际情况确定的，不受法规限制。（）

6.个人所得税的源泉扣缴是指个人所得税的支付方在支付税款时直接代扣代缴。（）

7.增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出没有金额限制。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得的次月15日内办理。（）

10.企业在销售货物时，可以同时提供运输、安装、售后服务等行为，这些行为均属于增值税的混合销售。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除原则。

3.描述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.说明营业税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的角色和作用，结合实际案例进行分析。

2.探讨当前税收政策对企业经营的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,C,D

2.B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,D

8.A,B,C,D

9.A,D

10.A,B

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题答案：

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人认定标准主要包括在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的单位和个人。

2.企业所得税的税前扣除原则包括合法性、相关性、合理性、确定性、合理性原则。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。

4.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让无形资产、销售不动产等，税率通常为3%至5%。

四、论述题答案：

1.税务师在税收筹划中的角色和作用主要体现在为企业提供专业的税务咨