2025年税务师考试重要试题及答案

2025年税务师考试重要试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税法定免税项目的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.部分药品、医疗服务

C.邮政普遍服务业务

D.金融、保险业提供的金融服务

2.下列关于增值税税率的规定，正确的是（）。

A.增值税基本税率为6%

B.增值税低税率适用于交通运输、建筑、基础电信服务等行业

C.增值税零税率适用于出口货物、跨境服务

D.增值税简易计税方法适用于小规模纳税人

3.企业下列支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是（）。

A.偿还银行贷款的利息

B.购买固定资产发生的折旧

C.因自然灾害导致的财产损失

D.会计核算中的误算损失

4.下列关于企业所得税的规定，正确的是（）。

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失

C.企业所得税的税收优惠政策包括免税、减半征税和加速折旧

D.企业所得税的纳税期限为年度

5.下列关于个人所得税的规定，正确的是（）。

A.个人所得税的税率为超额累进税率

B.个人所得税的应纳税所得额为个人取得的各项所得减去法定扣除

C.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

D.个人所得税的纳税期限为月度或年度

6.下列关于印花税的规定，正确的是（）。

A.印花税的税率为比例税率

B.印花税的应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的纳税义务人为应税凭证的持有人

D.印花税的纳税期限为次月或年度

7.下列关于土地增值税的规定，正确的是（）。

A.土地增值税的税率为超率累进税率

B.土地增值税的应税土地包括土地使用权出让、转让、出租等

C.土地增值税的纳税义务人为土地使用者

D.土地增值税的纳税期限为年度

8.下列关于房产税的规定，正确的是（）。

A.房产税的税率为比例税率

B.房产税的应税房产包括房屋、构筑物及其附属设施

C.房产税的纳税义务人为房产所有人

D.房产税的纳税期限为年度

9.下列关于资源税的规定，正确的是（）。

A.资源税的税率为定额税率

B.资源税的应税资源包括石油、天然气、煤炭等

C.资源税的纳税义务人为资源所有者

D.资源税的纳税期限为季度

10.下列关于城市维护建设税的规定，正确的是（）。

A.城市维护建设税的税率为比例税率

B.城市维护建设税的应税税种包括增值税、消费税、营业税等

C.城市维护建设税的纳税义务人为企业

D.城市维护建设税的纳税期限为季度

11.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是（）。

A.城镇土地使用税的税率为定额税率

B.城镇土地使用税的应税土地包括土地出让、转让、出租等

C.城镇土地使用税的纳税义务人为土地使用者

D.城镇土地使用税的纳税期限为年度

12.下列关于车船税的规定，正确的是（）。

A.车船税的税率为定额税率

B.车船税的应税车船包括机动车辆、船舶等

C.车船税的纳税义务人为车船所有人

D.车船税的纳税期限为年度

13.下列关于船舶吨税的规定，正确的是（）。

A.船舶吨税的税率为定额税率

B.船舶吨税的应税船舶包括进出我国港口的国际航行船舶

C.船舶吨税的纳税义务人为船舶所有人

D.船舶吨税的纳税期限为年度

14.下列关于烟叶税的规定，正确的是（）。

A.烟叶税的税率为比例税率

B.烟叶税的应税烟叶包括烤烟、雪茄烟等

C.烟叶税的纳税义务人为烟叶生产者

D.烟叶税的纳税期限为年度

15.下列关于车辆购置税的规定，正确的是（）。

A.车辆购置税的税率为比例税率

B.车辆购置税的应税车辆包括汽车、摩托车、电车等

C.车辆购置税的纳税义务人为车辆购置者

D.车辆购置税的纳税期限为年度

16.下列关于车辆使用税的规定，正确的是（）。

A.车辆使用税的税率为定额税率

B.车辆使用税的应税车辆包括汽车、摩托车、电车等

C.车辆使用税的纳税义务人为车辆使用者

D.车辆使用税的纳税期限为年度

17.下列关于房产交易契税的规定，正确的是（）。

A.房产交易契税的税率为比例税率

B.房产交易契税的应税房产包括住宅、商业用房等

C.房产交易契税的纳税义务人为房产转让者

D.房产交易契税的纳税期限为年度

18.下列关于土地交易契税的规定，正确的是（）。

A.土地交易契税的税率为比例税率

B.土地交易契税的应税土地包括土地使用权出让、转让等

C.土地交易契税的纳税义务人为土地转让者

D.土地交易契税的纳税期限为年度

19.下列关于关税的规定，正确的是（）。

A.关税的税率为比例税率

B.关税的应税商品包括进口商品、出口商品等

C.关税的纳税义务人为商品所有者

D.关税的纳税期限为季度

20.下列关于出口退税的规定，正确的是（）。

A.出口退税的税率为零税率

B.出口退税的应税商品为出口商品

C.出口退税的纳税义务人为出口商品生产者

D.出口退税的纳税期限为季度

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、企业以及其他组织。（）

4.印花税的纳税义务人是在中华人民共和国境内设立、领受应税凭证的单位和个人。（）

5.土地增值税的纳税义务人是在中华人民共和国境内转让土地使用权或者房屋所有权的单位和个人。（）

6.房产税的纳税义务人是房产的所有人或者经营管理人。（）

7.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内开采、生产应税资源的单位和个人。（）

8.城市维护建设税的纳税义务人是实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。（）

9.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）

10.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述印花税的纳税申报程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在调节经济中的作用。

2.论述税收制度在促进社会公平方面的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税法定免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、部分药品、医疗服务、邮政普遍服务业务等，以及金融、保险业提供的金融服务。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税基本税率为6%，低税率适用于交通运输、建筑、基础电信服务等行业，零税率适用于出口货物、跨境服务，简易计税方法适用于小规模纳税人。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括偿还银行贷款的利息、购买固定资产发生的折旧、因自然灾害导致的财产损失，以及会计核算中的误算损失。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税率为25%，应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用和损失，税收优惠政策包括免税、减半征税和加速折旧，纳税期限为年度。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率为超额累进税率，应纳税所得额为个人取得的各项所得减去法定扣除，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，纳税期限为月度或年度。

6.A,B,C,D

解析思路：印花税的税率为比例税率，应税凭证包括合同、产权转移书据、营业账簿等，纳税义务人为应税凭证的持有人，纳税期限为次月或年度。

7.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的税率为超率累进税率，应税土地包括土地使用权出让、转让、出租等，纳税义务人为土地使用者，纳税期限为年度。

8.A,B,C,D

解析思路：房产税的税率为比例税率，应税房产包括房屋、构筑物及其附属设施，纳税义务人为房产所有人，纳税期限为年度。

9.A,B,C,D

解析思路：资源税的税率为定额税率，应税资源包括石油、天然气、煤炭等，纳税义务人为资源所有者，纳税期限为季度。

10.A,B,C,D

解析思路：城市维护建设税的税率为比例税率，应税税种包括增值税、消费税、营业税等，纳税义务人为企业，纳税期限为季度。

11.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的税率为定额税率，应税土地包括土地出让、转让、出租等，纳税义务人为土地使用者，纳税期限为年度。

12.A,B,C,D

解析思路：车船税的税率为定额税率，应税车船包括机动车辆、船舶等，纳税义务人为车船所有人，纳税期限为年度。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的税率为定额税率，应税船舶包括进出我国港口的国际航行船舶，纳税义务人为船舶所有人，纳税期限为年度。

14.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的税率为比例税率，应税烟叶包括烤烟、雪茄烟等，纳税义务人为烟叶生产者，纳税期限为年度。

15.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的税率为比例税率，应税车辆包括汽车、摩托车、电车等，纳税义务人为车辆购置者，纳税期限为年度。

16.A,B,C,D

解析思路：车辆使用税的税率为定额税率，应税车辆包括汽车、摩托车、电车等，纳税义务人为车辆使用者，纳税期限为年度。

17.A,B,C,D

解析思路：房产交易契税的税率为比例税率，应税房产包括住宅、商业用房等，纳税义务人为房产转让者，纳税期限为年度。

18.A,B,C,D

解析思路：土地交易契税的税率为比例税率，应税土地包括土地使用权出让、转让等，纳税义务人为土地转让者，纳税期限为年度。

19.A,B,C,D

解析思路：关税的税率为比例税率，应税商品包括进口商品、出口商品等，纳税义务人为商品所有者，纳税期限为季度。

20.A,B,C,D

解析思路：出口退税的税率为零税率，应税商品为出口商品，纳税义务人为出口商品生产者，纳税期限为季度。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义符合题干描述。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度规定符合税法规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人范围包括题干中提到的各类纳税人。

4.√

解析思路：印花税的纳税义务人定义符合题干描述。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税义务人定义符合题干描述。

6.√

解析思路：房产税的纳税义务人定义符合题干描述。

7.√

解析思路：资源税的纳税义务人定义符合题干描述。

8.√

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人定义符合题干描述。

9.√

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人定义符合题干描述。

10.√

解析思路：车船税的纳税义务人定义符合题干描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的行为，以及进口货物。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用和损失后的余额。

3.个人所得税的征收管理包括纳税人自行申报、税务机关审核、征收税款、