2025年税务师考试点拨指导试题及答案

2025年税务师考试点拨指导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于非营利性社会团体

D.纳税人销售自产的货物用于科研机构

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

8.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.资产转让收入

10.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于非营利性社会团体

D.纳税人销售自产的货物用于科研机构

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

14.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

15.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.利息收入

D.资产转让收入

17.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

18.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自产的货物用于基本建设

C.纳税人销售自产的货物用于非营利性社会团体

D.纳税人销售自产的货物用于科研机构

19.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

20.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分行业和企业的税率可以享受优惠。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同，适用不同的税率。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

9.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款。（）

10.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定条件。

2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念，并说明其基本规则。

3.简述个人所得税中“居民纳税人”和“非居民纳税人”的区别。

4.描述税务筹划的基本原则及其在实际操作中的重要性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，并分析税收政策对产业结构调整的影响。

2.结合当前经济形势，探讨如何提高税收征管效率，以及如何防范和打击税收违法行为。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物，故全选。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品的收入、提供服务的收入、利息收入和资产转让收入，故全选。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，故全选。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、纳税人销售自产的货物用于基本建设和非营利性社会团体，故选A、B、C。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故全选。

6.A,B,C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，故选A、B、C。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入，故选A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：与第1题相同，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故全选。

9.A,B,C,D

解析思路：与第2题相同，企业所得税的应税收入包括销售商品的收入、提供服务的收入、利息收入和资产转让收入，故全选。

10.A,B,C,D

解析思路：与第3题相同，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得，故全选。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路，格式同上）...

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人，符合规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，实行独立核算的企业和其他取得收入的组织，符合规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，符合规定。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种，符合规定。

5.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据国家规定，部分行业和企业的税率可以享受优惠，符合规定。

6.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，根据所得额的不同，适用不同的税率，符合规定。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，具体由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，符合规定。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度，纳税人应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴，符合规定。

9.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴税款，符合规定。

10.√

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取罚款、没收违法所得等行政处罚措施，符合规定。

...（此处省略其余10题的答案及解析思路，格式同上）...

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定条件。

答案：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和进口货物的单位和个人。认定条件包括依法设立、有固定的生产经营场所、财务核算健全、能按规定报送有关税务资料等。

2.解释企业所得税中“亏损弥补”的概念，并说明其基本规则。

答案：亏损弥补是指企业在一定期间内发生的亏损，可以在以后五个纳税年度内用税前利润进行弥补。基本规则包括亏损弥补的期限、亏损弥补的计算方法等。

3.简述个人所得税中“居民纳税人”和“非居民纳税人”的区别。

答案：居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人，非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。主要区别在于纳税义务的范围和税率的适用。

4.描述税务筹划的基本原则及其在实际操作中的重要性。

答案：税务筹划的基本原则包括合法性、合理性、目的性、效益性等。在实际操作中，税务筹划的重要性体现在降低税收负担、提高资金使用效率、规避税收风险等方面。

...（此处省略其余4题的答案，格式同上）...

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用，并分析税收政策对产业结构