2025年税务师考试思维训练试题及答案

2025年税务师考试思维训练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.业务招待费

D.资产损失

3.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.增值税免税人

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税加速折旧

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

8.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月月底前

D.每季度末前

9.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

10.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减半征收增值税

B.高新技术企业减免增值税

C.研发费用加计扣除

D.免税进口设备

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税加速折旧

12.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

13.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

15.以下哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月月底前

D.每季度末前

16.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税务审计

17.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减半征收增值税

B.高新技术企业减免增值税

C.研发费用加计扣除

D.免税进口设备

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减半征收

B.企业所得税免税

C.企业所得税加计扣除

D.企业所得税加速折旧

19.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.企业在计算增值税时，下列哪些属于进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照商品和劳务的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税率上没有区别。（）

4.企业在计算增值税时，进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、加计扣除和加速折旧等。（）

6.增值税的纳税申报期限是每月的15日前。（）

7.企业所得税的税收征收管理包括税务登记、纳税申报和税款缴纳等环节。（）

8.小型微利企业可以减半征收增值税。（）

9.企业在计算企业所得税时，营业外支出不得在税前扣除。（）

10.增值税的免税项目包括销售免税货物、提供免税劳务等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和纳税期限。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

4.列举并解释企业所得税中常见的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业财务的影响。

2.分析企业所得税对企业经营策略和税收筹划的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括职工工资、办公费和资产损失。

3.AB

解析思路：增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加计扣除和加速折旧。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润和应纳税所得额。

8.ABD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前和每月月底前。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减半征收、高新技术企业减免、研发费用加计扣除和免税进口设备。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加计扣除和加速折旧。

12.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润和应纳税所得额。

15.ABD

解析思路：增值税的纳税申报期限包括每月15日前、每月25日前和每月月底前。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税款缴纳和税务审计。

17.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业减半征收、高新技术企业减免、研发费用加计扣除和免税进口设备。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减半征收、免税、加计扣除和加速折旧。

19.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

20.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.错误

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的单位和个人。纳税期限一般为每月的15日前。

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得税时，按照税法规定计算出的应纳税收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：纳税申报方式、税率、进项税额抵扣、税收优惠政策等方面。

4.企业所得税中常见的税收优惠政策包括：减半征收、免税、