2025年税务师考试笔记总结试题及答案

2025年税务师考试笔记总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国《企业所得税法》，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税费用

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以抵扣进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.增值税专用发票上注明的增值税

D.外购服务支付的增值税

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率小于3%的货物销售

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

6.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.增值税专用发票上注明的增值税

D.外购服务支付的增值税

7.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税费用

8.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际研发服务

9.下列哪些属于企业所得税的加计扣除？

A.加计扣除研发费用

B.加计扣除职工教育经费

C.加计扣除环境保护设施投资

D.加计扣除广告费用

10.下列哪些属于增值税的免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

11.下列哪些属于企业所得税的减计收入？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府补助

D.国债利息收入

12.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率小于3%的货物销售

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

13.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税费用

14.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际研发服务

15.下列哪些属于企业所得税的加计扣除？

A.加计扣除研发费用

B.加计扣除职工教育经费

C.加计扣除环境保护设施投资

D.加计扣除广告费用

16.下列哪些属于增值税的免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

17.下列哪些属于企业所得税的减计收入？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府补助

D.国债利息收入

18.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值率小于3%的货物销售

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税服务

D.一般纳税人提供不动产租赁服务

19.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.所得税费用

20.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际金融服务

D.提供国际研发服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

4.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。（）

6.企业所得税的免税收入是指企业在计算应纳税所得额时，可以不计入的收入。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。（）

8.企业所得税的加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照一定比例增加扣除的费用。（）

9.增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际服务。（）

10.企业所得税的减计收入是指企业在计算应纳税所得额时，可以减少的收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理流程。

2.解释企业所得税的纳税申报程序。

3.说明增值税专用发票的用途和开具要求。

4.列举企业所得税中常见的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税与营业税的区别及其对企业和市场的影响。

2.分析企业所得税对企业经营决策的影响，并探讨如何合理利用税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入和营业外收入，不包括营业外支出和所得税费用。

3.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣，包括购买原材料、外购固定资产、增值税专用发票上注明的增值税和外购服务支付的增值税。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

5.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值率小于3%的货物销售和小规模纳税人销售货物。

6.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣，包括购买原材料、外购固定资产、增值税专用发票上注明的增值税和外购服务支付的增值税。

7.AB

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入和营业外收入，不包括营业外支出和所得税费用。

8.ABCD

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际运输、金融服务、研发服务。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的加计扣除包括研发费用、职工教育经费、环境保护设施投资和广告费用。

10.A

解析思路：增值税的免税政策适用于农业生产者销售自产农产品。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的减计收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助和国债利息收入。

12.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值率小于3%的货物销售和小规模纳税人销售货物。

13.AB

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入和营业外收入，不包括营业外支出和所得税费用。

14.ABCD

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际运输、金融服务、研发服务。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的加计扣除包括研发费用、职工教育经费、环境保护设施投资和广告费用。

16.A

解析思路：增值税的免税政策适用于农业生产者销售自产农产品。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的减计收入包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助和国债利息收入。

18.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于增值率小于3%的货物销售和小规模纳税人销售货物。

19.AB

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入和营业外收入，不包括营业外支出和所得税费用。

20.ABCD

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际运输、金融服务、研发服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

4.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

5.√

解析思路：增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税额。

6.√

解析思路：企业所得税的免税收入是指企业在计算应纳税所得额时可以不计入的收入。

7.√

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

8.√

解析思路：企业所得税的加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时可以按照一定比例增加扣除的费用。

9.√

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物和提供国际服务。

10.√

解析思路：企业所得税的减计收入是指企业在计算应纳税所得额时可以减少的收入。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增