2025年税务师考试个人体验试题及答案

2025年税务师考试个人体验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于营业税征税范围的有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供文化体育服务

3.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的有：

A.差旅费

B.办公费

C.职工薪酬

D.折旧费

4.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过200万元的商业企业

C.年应税销售额超过100万元的交通运输业企业

D.年应税销售额超过50万元的餐饮业企业

5.下列属于企业所得税应纳税所得额的项目有：

A.营业收入

B.投资收益

C.财务费用

D.营业外支出

6.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列属于增值税小规模纳税人的有：

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过200万元的商业企业

C.年应税销售额不超过100万元的交通运输业企业

D.年应税销售额不超过50万元的餐饮业企业

8.下列属于增值税零税率的有：

A.出口货物

B.进口货物

C.提供国际运输服务

D.提供国际金融保险服务

9.下列属于营业税差额征税的有：

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供金融保险服务

D.提供文化体育服务

10.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.职工薪酬

B.财务费用

C.投资收益

D.营业外支出

11.下列属于个人所得税税前扣除的项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

12.下列属于增值税纳税义务发生时间的有：

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售不动产，为不动产权属转移的当天

C.提供建筑安装劳务，为合同约定的完工日期

D.提供金融保险服务，为提供服务的当天

13.下列属于营业税纳税义务发生时间的有：

A.销售不动产，为不动产权属转移的当天

B.提供建筑安装劳务，为合同约定的完工日期

C.提供金融保险服务，为提供服务的当天

D.提供文化体育服务，为提供服务并取得收入当天

14.下列属于企业所得税纳税义务发生时间的有：

A.营业收入实现

B.投资收益实现

C.财务费用发生

D.营业外支出发生

15.下列属于个人所得税纳税义务发生时间的有：

A.工资、薪金所得，为实际支付工资、薪金的当天

B.劳务报酬所得，为取得劳务报酬的当天

C.稿酬所得，为取得稿酬的当天

D.特许权使用费所得，为取得特许权使用费的当天

16.下列属于增值税专用发票的有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

17.下列属于营业税专用发票的有：

A.营业税普通发票

B.营业税专用发票

C.营业税电子发票

D.营业税普通发票（卷式）

18.下列属于企业所得税纳税申报表的有：

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报表附列资料

19.下列属于个人所得税纳税申报表的有：

A.个人所得税年度纳税申报表

B.个人所得税季度纳税申报表

C.个人所得税月度纳税申报表

D.个人所得税纳税申报表附列资料

20.下列属于税务师事务所应具备的条件有：

A.具有固定的办公场所

B.具有专业的税务师团队

C.具有良好的信誉

D.具有完善的内部管理制度

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人提供应税服务时，可以选择以收入全额作为计税依据。（）

2.营业税纳税人出租不动产，按照租金全额计征营业税。（）

3.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额扣除。（）

4.个人所得税纳税人取得的利息、股息、红利所得，免征个人所得税。（）

5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）

6.企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理支出。（）

7.个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

8.税务师事务所可以接受委托，代理企业所得税纳税申报。（）

9.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

10.营业税纳税人在销售不动产时，应当缴纳营业税和城市维护建设税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述税务师事务所提供的服务范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营行为的影响。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其对提高税收征管效率的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A,B,C,D（解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。）

2.A,B,C,D（解析：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供金融保险服务以及提供文化体育服务。）

3.A,B,D（解析：管理费用包括差旅费、办公费、折旧费等，但职工薪酬通常计入成本费用。）

4.A,B,C（解析：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人。）

5.A,B,C（解析：企业所得税应纳税所得额包括营业收入、投资收益、财务费用等。）

6.A,B,C,D（解析：个人所得税的征税范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得。）

7.A,B,C,D（解析：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过规定标准的纳税人。）

8.A,C,D（解析：增值税零税率适用于出口货物、国际运输服务以及国际金融保险服务等。）

9.A,B（解析：营业税差额征税适用于销售不动产和提供建筑安装劳务。）

10.A,B,D（解析：企业所得税税前扣除的项目包括职工薪酬、财务费用、营业外支出等。）

二、判断题答案及解析思路：

1.错（解析：增值税一般纳税人提供应税服务时，可以选择以收入全额或差额作为计税依据。）

2.错（解析：营业税纳税人出租不动产，按照租金全额和规定税率计征营业税。）

3.错（解析：企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，有一定的扣除限额。）

4.错（解析：个人所得税纳税人取得的利息、股息、红利所得，应缴纳个人所得税。）

5.对（解析：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。）

6.对（解析：企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理支出。）

7.对（解析：个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。）

8.对（解析：税务师事务所可以接受委托，代理企业所得税纳税申报。）

9.对（解析：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。）

10.对（解析：营业税纳税人在销售不动产时，应当缴纳营业税和城市维护建设税。）

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

-一般纳税人适用较高的税率，小规模纳税人适用较低的税率。

-一般纳税人需要按规定进行会计核算和纳税申报，小规模纳税人可以简化核算和申报程序。

2.企业所得税纳税申报的基本流程：

-收集整理纳税资料，包括会计凭证、账簿、报表等。

-编制企业所得税纳税申报表，附送相关资料。

-提交纳税申报表和资料至税务机关。

-税务机关审核纳税申报表和资料，依法作出纳税决定。

-纳税人依