2025年税务师考试法律考点试题及答案

2025年税务师考试法律考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税收法律关系的要素，说法正确的是：

A.主体

B.权利义务

C.法律事实

D.税收法律关系的内容

2.下列哪些行为属于偷税行为：

A.虚报应纳税所得额

B.隐瞒应税项目

C.虚减应纳税额

D.逃避税务机关检查

3.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是：

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.进项税额转出

D.销项税额转出

4.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法正确的是：

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内取得所得的个人

D.在中国境内取得所得的外国企业

5.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用比例税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.土地增值税实行四级超额累进税率

B.级距的划分根据增值额确定

C.土地增值税的税率最高为60%

D.土地增值税的税率最低为30%

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.购买印花税票

B.财产转移合同

C.技术合同

D.财产租赁合同

8.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.房屋买卖合同

D.房屋赠与合同

9.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的税率为5%

D.车辆购置税的税率为3%

10.下列关于烟叶税的税率，说法正确的是：

A.烟叶税实行比例税率

B.烟叶税的税率为20%

C.烟叶税的税率为10%

D.烟叶税的税率为5%

11.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是：

A.资源税实行从量定额征收

B.资源税实行从价定率征收

C.资源税实行从量定额和从价定率相结合征收

D.资源税实行从量定额和从量定额相结合征收

12.下列关于环境保护税的税率，说法正确的是：

A.环境保护税实行比例税率

B.环境保护税的税率为1%

C.环境保护税的税率为3%

D.环境保护税的税率为5%

13.下列关于耕地占用税的税率，说法正确的是：

A.耕地占用税实行定额税率

B.耕地占用税的税率最高为10元/平方米

C.耕地占用税的税率最低为2元/平方米

D.耕地占用税的税率根据占用耕地面积确定

14.下列关于城镇土地使用税的税率，说法正确的是：

A.城镇土地使用税实行从价定率征收

B.城镇土地使用税实行从量定额征收

C.城镇土地使用税的税率最高为10元/平方米

D.城镇土地使用税的税率最低为2元/平方米

15.下列关于房产税的税率，说法正确的是：

A.房产税实行从价定率征收

B.房产税实行从量定额征收

C.房产税的税率最高为1.2%

D.房产税的税率最低为0.6%

16.下列关于城市维护建设税的税率，说法正确的是：

A.城市维护建设税实行从价定率征收

B.城市维护建设税实行从量定额征收

C.城市维护建设税的税率最高为7%

D.城市维护建设税的税率最低为1%

17.下列关于教育费附加的税率，说法正确的是：

A.教育费附加实行从价定率征收

B.教育费附加实行从量定额征收

C.教育费附加的税率最高为3%

D.教育费附加的税率最低为1%

18.下列关于地方教育附加的税率，说法正确的是：

A.地方教育附加实行从价定率征收

B.地方教育附加实行从量定额征收

C.地方教育附加的税率最高为2%

D.地方教育附加的税率最低为0.5%

19.下列关于车船税的税率，说法正确的是：

A.车船税实行从价定率征收

B.车船税实行从量定额征收

C.车船税的税率最高为5%

D.车船税的税率最低为0.5%

20.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是：

A.船舶吨税实行从价定率征收

B.船舶吨税实行从量定额征收

C.船舶吨税的税率最高为1.5%

D.船舶吨税的税率最低为0.5%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系中的主体是指参与税收法律关系的各方，包括国家、纳税人和税务机关。（）

2.纳税人可以通过虚开发票、隐瞒收入等手段逃避税收。（）

3.增值税的计税方法中，简易计税方法适用于小规模纳税人。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内取得所得的个人。（）

5.个人所得税的税率中，工资、薪金所得适用超额累进税率，最高税率为45%。（）

6.土地增值税的税率根据土地增值额的不同，分为四个不同的级距。（）

7.印花税的计税依据是合同金额或者凭证金额。（）

8.契税的计税依据是房屋的成交价格或者市场价格。（）

9.车辆购置税的税率根据车辆类型和排量不同而有所区别。（）

10.环境保护税的税率根据污染物的排放量或者污染物处理设施的处理能力确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的特征。

2.简述增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

3.简述企业所得税的纳税申报流程。

4.简述个人所得税的纳税申报方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济增长中的作用。

2.论述税收法治对税收征管的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法律关系的特征包括：主体特定、客体特定、内容特定、法律关系明确、具有强制性等。

2.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，以销售额的一定比例计算应纳税额；一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额、填写纳税申报表、附报相关资料、税务机关审核、缴纳企业所得税。

4.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴