2025年税务师复习目标认定试题及答案

2025年税务师复习目标认定试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.企业

D.个体工商户

2.下列哪些行为构成增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.以下哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.非居民企业

B.跨境电商

C.个人

D.国家机关

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.基础设施投资

D.国际运输服务

5.以下哪些属于增值税的出口退（免）税政策？

A.退增值税

B.免增值税

C.退消费税

D.免消费税

6.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税基础

D.计税利润

7.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通发票（卷票）

8.以下哪些属于增值税的申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.以下哪些属于增值税的税务检查？

A.审核纳税人申报资料

B.检查纳税人生产经营情况

C.调查纳税人发票开具情况

D.审计纳税人财务会计报表

10.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.货物发出当天

D.服务完成当天

12.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.纳税人所在地

B.纳税人主管税务机关所在地

C.纳税人开户银行所在地

D.纳税人注册地

14.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

15.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到预收款当天

C.货物发出当天

D.服务完成当天

16.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.以下哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.纳税人所在地

B.纳税人主管税务机关所在地

C.纳税人开户银行所在地

D.纳税人注册地

18.以下哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

19.以下哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人纳税申报表

C.增值税小规模纳税人纳税申报表

D.增值税出口货物退（免）税申报表

20.以下哪些属于增值税的税务行政处罚？

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.停业整顿

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税收负担是相同的。（）

3.增值税专用发票是增值税纳税人开具给购买方的专用发票，可以用于抵扣进项税额。（）

4.增值税的纳税期限可以是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）

5.增值税的出口退（免）税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

6.增值税的计税基础是指增值税纳税人进行会计核算时，确定计税依据的基础。（）

7.增值税的纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为，应当依法缴纳增值税的时间。（）

8.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免税率。（）

9.增值税的纳税申报可以通过电子方式提交，也可以通过纸质方式提交。（）

10.增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、没收非法财物和停止出口退税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.简述增值税的出口退（免）税政策的主要内容。

3.简述增值税的纳税申报流程。

4.简述增值税的税务检查内容和方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述增值税税收政策在促进我国经济发展中的作用和影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括各类企业、个体工商户等，因此A、B、C、D都是正确选项。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物等，所以A、B、C、D都是正确选项。

3.A,B,C

解析思路：增值税的扣缴义务人通常包括非居民企业、跨境电商和个人，国家机关不是扣缴义务人，因此A、B、C是正确选项。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务以及基础设施投资等，因此A、B、C是正确选项。

5.A,B

解析思路：增值税的出口退（免）税政策主要涉及退增值税和免增值税，不包括退消费税和免消费税，所以A、B是正确选项。

6.A,B,C

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格和计税基础等，因此A、B、C是正确选项。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票（卷票），所以A、B、C、D是正确选项。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的申报可以按月、按季、按年或者按次进行，因此A、B、C、D是正确选项。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的税务检查包括审核申报资料、检查生产经营情况、调查发票开具情况以及审计财务会计报表，所以A、B、C、D是正确选项。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限可以是1日、3日、5日、10日等，因此A、B、C、D是正确选项。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、收到预收款当天、货物发出当天以及服务完成当天，所以A、B、C、D是正确选项。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，因此A、B、C、D是正确选项。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报地点可以是纳税人所在地、主管税务机关所在地、开户银行所在地或注册地，所以A、B、C、D是正确选项。

14.A,B,C,D

解析思路：与第10题相同，增值税的纳税期限可以是1日、3日、5日、10日等，因此A、B、C、D是正确选项。

15.A,B,C,D

解析思路：与第11题相同，增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天、收到预收款当天、货物发出当天以及服务完成当天，所以A、B、C、D是正确选项。

16.A,B,C,D

解析思路：与第12题相同，增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，因此A、B、C、D是正确选项。

17.A,B,C,D

解析思路：与第13题相同，增值税的纳税申报地点可以是纳税人所在地、主管税务机关所在地、开户银行所在地或注册地，所以A、B、C、D是正确选项。

18.A,B,C

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、税收返还和税收抵免，不包括税收加计扣除，所以A、B、C是正确选项。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报表包括增值税纳税申报表、增值税一般纳税人纳税申报表、增值税小规模纳税人纳税申报表和增值税出口货物退（免）税申报表，所以A、B、C、D是正确选项。

20.A,B,C

解析思路：增值税的税务行政处罚包括罚款、没收违法所得和没收非法财物，不包括停止出口退税，所以A、B、C是正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据，这是增值税的基本定义。

2.错误

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人的税收负担不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

3.正确

解析思路：增值税专用发票是用于购买方抵扣进项税额的重要凭证，因此具有重要作用。

4.正确

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人具体情况和主管税务机关的规定而定，可以是多种不同的时间段。

5.正确

解析思路：出口退（免）税政策是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。

6.正确

解析思路：计税基础是确定计税依据的基础，对于增值税的计算至关重要。