2025年税务师考试快速掌握技能试题及答案

2025年税务师考试快速掌握技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.事业单位

3.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易征收

B.按销售额征税

C.按销售数量征税

D.按成本征税

5.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.财务费用

D.捐赠支出

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.非营利组织提供的应税服务

C.国际运输服务

D.出口货物

7.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.加速折旧

B.抵扣应纳税所得额

C.减免应纳税额

D.免征应纳税额

8.下列哪些属于增值税的增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.通用机打发票

D.增值税电子发票

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.按次纳税申报

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

11.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.年度汇算清缴

B.季度汇算清缴

C.月度汇算清缴

D.按次汇算清缴

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.发票开具地

D.纳税人注册地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.电子申报

14.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.提供应税服务的当天

D.出口货物的当天

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入确认的当天

B.费用发生确认的当天

C.投资收益确认的当天

D.资产损失确认的当天

16.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税减免申报表

C.增值税出口退税申报表

D.增值税纳税申报汇总表

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税年度纳税申报表

B.企业所得税季度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报汇总表

18.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.年度申报：次月15日内

B.季度申报：次月15日内

C.月度申报：次月15日内

D.按次申报：次月15日内

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月申报或者按季申报纳税。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税小规模纳税人可以享受免征增值税的政策。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

6.企业所得税的税收优惠包括减免税额和免征应纳税额。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税行为完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子方式提交。（）

9.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小，可以由主管税务机关核定。（）

10.企业所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后，对全年应纳税所得额进行结算和申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.描述增值税专用发票的使用要求和作用。

4.说明企业所得税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国税收体系的影响及意义。

2.探讨企业所得税优惠政策对企业发展的影响及其合理性。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个体工商户和个人独资企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的扣缴义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、非居民企业和个人。

4.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易征收、按销售额征税和按销售数量征税。

5.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、投资收益和财务费用。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、非营利组织提供的应税服务、国际运输服务和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括加速折旧、抵扣应纳税所得额、减免应纳税额和免征应纳税额。

8.BD

解析思路：增值税专用发票和非居民企业属于增值税的扣缴义务人。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括年度申报、季度申报、月度申报和按次申报。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人可以选择按月申报或者按季申报纳税，但小规模纳税人一般按月申报。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度相同，这是税法规定的标准纳税年度。

3.×

解析思路：增值税小规模纳税人可以享受简易计税方法，但不一定是免征增值税。

4.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金后的余额，这是计算应纳税所得额的基本公式。

5.×

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不能开具。

6.√

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减免税额和免征应纳税额，这是优惠政策的基本形式。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者应税行为完成的当天，这是确定纳税义务发生时间的基本原则。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税申报可以通过邮寄、电子方式提交，这是纳税申报的常见方式。

9.×

解析思路：增值税的纳税期限是根据增值税应纳税额的大小确定的，不是由主管税务机关核定。

10.√

解析思路：企业所得税的汇算清缴是指纳税人在年度终了后，对全年应纳税所得额进行结算和申报，这是年度税务处理的重要环节。

三、简答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：从纳税人资格、税率、计税方法、发票使用、申报方式等方面进行对比。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

解析思路：阐述企业所得税的应纳税所得