2025年税务师备考快速链接试题及答案

2025年税务师备考快速链接试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.非公益性捐赠

C.工会经费

D.利息费用

3.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.非公益性捐赠收入

C.政府补助收入

D.投资收益

4.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的

B.年应税销售额超过500万元但不超过2000万元的

C.年应税销售额超过2000万元的

D.年应税销售额不超过100万元的

5.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的

B.年应税销售额超过2000万元的

C.年应税销售额不超过500万元的

D.年应税销售额不超过2000万元的

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.企业法人

D.个体工商户

7.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.包装费

C.代收代付款项

D.增值税

8.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产损失

B.职工福利费

C.利息费用

D.投资收益

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

10.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.上市公司优惠政策

D.转让无形资产优惠政策

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料的增值税专用发票

B.支付运费的增值税专用发票

C.支付加工费的增值税专用发票

D.支付修理修配费的增值税专用发票

12.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.免税收入

C.减除费用

D.应纳税所得额

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.非营利性组织的收入

C.免税农产品

D.政府采购

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.纳税人自行申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.年度纳税申报

B.季度纳税申报

C.月度纳税申报

D.纳税人自行申报

18.下列哪些属于企业所得税的纳税评估？

A.税务机关评估

B.纳税人自行评估

C.第三方评估

D.企业内部评估

19.下列哪些属于增值税的纳税评估？

A.税务机关评估

B.纳税人自行评估

C.第三方评估

D.企业内部评估

20.下列哪些属于企业所得税的纳税检查？

A.税务机关检查

B.纳税人自行检查

C.第三方检查

D.企业内部检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的主要区别在于年应税销售额的大小。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。（）

4.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补助收入和投资收益。（）

5.增值税的价外费用是指除销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物以外的其他费用。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，非公益性捐赠不得在税前扣除。（）

7.增值税一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

8.企业所得税的纳税期限为每年一次，纳税申报应在年度结束后5个月内完成。（）

9.增值税的纳税评估是由税务机关对纳税人的纳税情况进行评估，以发现潜在的税收风险。（）

10.企业所得税的纳税检查包括税务机关检查和纳税人自行检查，旨在确保企业依法纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。

2.简述企业所得税税前扣除项目的范围。

3.简述增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别。

4.简述企业所得税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用。

2.论述企业所得税对企业经营和经济发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：税前扣除支出包括职工工资及三项社会保险费、工会经费和利息费用，非公益性捐赠不得在税前扣除。

3.ACD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、政府补助收入和投资收益。

4.ABD

解析思路：增值税小规模纳税人指年应税销售额不超过500万元、不超过2000万元的纳税人。

5.AD

解析思路：增值税一般纳税人指年应税销售额超过500万元、不超过2000万元的纳税人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、企业法人和个体工商户。

7.ABC

解析思路：增值税的价外费用包括运费、包装费和代收代付款项。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产损失、职工福利费、利息费用和投资收益。

9.ABD

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、5%和6%的征收率。

10.AB

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策和小型微利企业优惠政策。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人根据年应税销售额分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用、税金后的余额。

3.√

解析思路：简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额，不进行进项税额抵扣。

4.√

解析思路：免税收入包括国债利息收入、政府补助收入和投资收益。

5.√

解析思路：价外费用是指除销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物以外的其他费用。

6.√

解析思路：非公益性捐赠不得在税前扣除。

7.×

解析思路：一般纳税人不得选择简易计税方法。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，纳税申报应在年度结束后5个月内完成。

9.√

解析思路：纳税评估是由税务机关对纳税人的纳税情况进行评估。

10.√

解析思路：纳税检查包括税务机关检查和纳税人自行检查。

三、简答题

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法：

-计算当期销项税额：销售额×适用税率

-计算当期进项税额：购进货物、接受加工修理修配劳务支付的增值税专用发票金额×适用税率

-计算应纳税额：当期销项税额-当期进项税额

2.企业所得税税前扣除项目的范围：

-职工工资及三项社会保险费

-工会经费

-职工福利费

-利息费用

-资产损失

-税收滞纳金

-其他法律、法规和国家规定的可以在计算应纳税所得额时扣除的项目

3.增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别：

-纳税人身份：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元，一般纳税人年应税销售额超过500万元。

-计税方