2025年税务师考试网络学习试题及答案

2025年税务师考试网络学习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，下列哪些说法是正确的？

A.一般纳税人可以抵扣进项税额

B.小规模纳税人不得抵扣进项税额

C.一般纳税人应按销售额计算应纳税额

D.小规模纳税人应按应税销售额计算应纳税额

4.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除成本、费用、税金后的余额

C.应纳税所得额减除捐赠支出后的余额

D.应纳税所得额减除公益性捐赠支出后的余额

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.金融债券利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.成本

B.费用

C.税金

D.捐赠支出

8.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

9.个人所得税的税率有哪些？

A.累进税率

B.固定税率

C.比例税率

D.混合税率

10.下列哪些属于个人所得税的扣除项目？

A.资产损失

B.费用

C.税金

D.捐赠支出

11.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.经营地

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

14.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.进项税额抵扣凭证

C.销售发票

D.购买发票

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.居住地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.税收缴款书

D.预缴税款申报表

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.法人

C.个体工商户

D.个人独资企业

20.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.机构所在地

D.注册地

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产和流通环节的增值额征收的一种流转税。（）

2.增值税一般纳税人可以享受进项税额的抵扣优惠。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

4.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时可以全额扣除。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

7.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内完成。（）

9.个人所得税的纳税申报可以在取得所得后的任意时间进行。（）

10.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以依法采取强制执行措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收政策对促进产业结构升级的作用。

2.论述税务师在防范企业税务风险中的重要作用及其实现途径。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.AC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.错误

9.错误

10.正确

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

-纳税人身份认定：一般纳税人需满足一定规模和条件，小规模纳税人则无需达到这些要求。

-税率适用：一般纳税人可享受进项税额抵扣，小规模纳税人则不能。

-纳税申报：一般纳税人需按月或按季申报，小规模纳税人则按次申报。

-纳税期限：一般纳税人纳税期限较长，小规模纳税人纳税期限较短。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：

-准备纳税申报资料：包括财务会计报表、纳税申报表等。

-确定纳税申报期限：根据税法规定，按时完成申报。

-提交纳税申报表：通过电子或纸质方式提交税务机关。

-税务机关审核：税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，纳税人需缴纳税款。

-纳税人缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳税款。

3.个人所得税的税收优惠政策包括：

-起征点：对工资、薪金所得设定起征点，低于起征点的部分免征个人所得税。

-扣除项目：允许纳税人扣除一定的费用，如子女教育、赡养老人等。

-专项附加扣除：对住房贷款利息、子女教育、继续教育等支出给予额外扣除。

-减免税项目：对特定人群和情况给予减免税优惠，如残疾人、孤寡老人等。

4.税务师在税务筹划中的作用及其实现途径包括：

-作用：税务师通过专业知识和技能，为企业提供税务筹划服务，帮助企业降低税负，提高经济效益。

-实现途径：

-熟悉税法：税务师需掌握最新的