2025年税务师考试新颖思考试题及答案

2025年税务师考试新颖思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.外国企业

C.行政单位

D.个人

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.生产企业销售自产产品

B.生产企业出口自产产品

C.纳税人销售自产农产品

D.纳税人销售进口货物

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.资产收益

C.财务收益

D.政府补助

4.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税优惠？

A.投资于国家重点支持的产业

B.研发新产品

C.进行技术改造

D.进行节能减排

5.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率简易计税方法

D.增值税免税简易计税方法

7.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资损失

C.税收滞纳金

D.非常损失

8.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？

A.关联交易

B.跨国经营

C.企业重组

D.税收优惠

9.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.纳税人本人及家属的赡养费用

B.纳税人本人及家属的医疗费用

C.纳税人本人及家属的子女教育费用

D.纳税人本人及家属的住房贷款利息

11.以下哪些属于土地增值税的计税依据？

A.土地使用权转让价格

B.土地增值税预征率

C.土地增值额

D.土地增值税税率

12.以下哪些属于房产税的征税对象？

A.建筑物

B.土地

C.桥梁

D.隧道

13.以下哪些属于车船税的征税对象？

A.车辆

B.船舶

C.飞机

D.水上浮动物

14.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.证券交易

B.借款合同

C.贷款合同

D.出租合同

15.以下哪些属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.土地转让

C.房屋赠与

D.土地赠与

16.以下哪些属于环境保护税的征税对象？

A.水污染

B.大气污染

C.固体废物污染

D.噪音污染

17.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.水资源

18.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.工业用地

B.商业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

19.以下哪些属于耕地占用税的征税范围？

A.建设项目用地

B.开发用地

C.临时用地

D.残余用地

20.以下哪些属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（×）

2.企业在计算企业所得税时，可以将所有成本费用全额扣除。（×）

3.个人所得税的税率是固定的，不会因收入水平的不同而有所变化。（×）

4.增值税的征收范围包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的行为。（√）

5.企业在享受企业所得税优惠时，可以同时享受多项优惠政策。（×）

6.个人出售自用5年以上、并且是家庭住宅的，免征个人所得税。（√）

7.土地增值税的计税依据是土地转让的成交价格减去土地增值税预征率。（×）

8.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人，无论房产是否出租，都需要缴纳房产税。（√）

9.车船税的税率是根据车船的种类和吨位来确定的，不同类型的车船税率不同。（√）

10.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收特点。

4.简述环境保护税的征收原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进产业结构调整中的作用。

2.论述税收优惠政策在支持中小企业发展中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABC

12.A

13.A

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的行为。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、税务审计和税务处罚等环节。

3.个人所得税的征收特点包括源泉扣缴、累进税率、分类征收等。

4.环境保护税的征收原则包括公平负担、污染者付费、损害补偿等。

四、论述题（