2025年税务师考试提升方案试题及答案

2025年税务师考试提升方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

C.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务及进口货物，应当向购买方开具增值税专用发票

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以申请增值税退税

2.以下关于企业所得税的征收管理，说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人是实行独立核算的企业或者其他经济组织

B.企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率

C.企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

3.以下关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人取得下列所得，免征个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴

4.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是指在合法、合规的前提下，利用税收政策，使纳税人的税负最小化

B.税收筹划包括选择合适的纳税主体、选择合适的纳税时间和选择合适的纳税方法

C.税收筹划可以降低纳税人的税负，提高纳税人的经济效益

D.税收筹划是纳税人的权利，但必须遵守国家法律法规

5.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关对纳税人和扣缴义务人进行税收征收、管理和监督的活动

B.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收监督和税收服务

C.税收征收管理是税务机关的重要职责，也是纳税人应尽的义务

D.税收征收管理应当遵循合法性、公平性、效率性和服务性的原则

6.以下关于税收法律责任的说法，正确的是：

A.税收法律责任是指纳税人和其他有关当事人违反税收法律、行政法规的行为所应承担的法律后果

B.税收法律责任分为行政责任、民事责任和刑事责任

C.税收法律责任应当依法进行追究，不得滥用职权

D.税收法律责任是对纳税人和其他有关当事人合法权益的保障

7.以下关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策是指国家对特定纳税人或者特定行业、特定项目给予减免税等优惠政策

B.税收优惠政策旨在促进经济发展、优化产业结构和调整收入分配

C.税收优惠政策应当遵循公平、合理、透明和可操作的原则

D.税收优惠政策应当依法进行管理，防止滥用

8.以下关于税收筹划的风险的说法，正确的是：

A.税收筹划风险是指纳税人在进行税收筹划过程中可能面临的各种风险

B.税收筹划风险包括法律风险、政策风险、操作风险和道德风险

C.纳税人应当充分了解税收筹划风险，并采取措施加以防范

D.税收筹划风险是纳税人在进行税收筹划时必须面对的问题

9.以下关于税收征收管理的程序的说法，正确的是：

A.税收征收管理的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查

B.税务登记是纳税人进行税收征收管理的起点

C.纳税申报是纳税人向税务机关申报应纳税款的过程

D.税款征收是税务机关依法征收税款的过程

10.以下关于税收违法行为的说法，正确的是：

A.税收违法行为是指纳税人和其他有关当事人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和重大违法行为

C.税收违法行为应当依法进行查处，不得姑息迁就

D.税收违法行为是纳税人应承担的法律责任

（未完待续）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。（正确）

2.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供虚假的证明资料。（错误）

3.企业所得税的纳税人包括个体工商户和合伙企业。（错误）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所的外籍个人。（正确）

5.税收筹划可以完全规避税收风险。（错误）

6.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（正确）

7.纳税人未按照规定办理纳税申报的，税务机关可以对其处以罚款。（正确）

8.税收优惠政策适用于所有纳税人。（错误）

9.税收征收管理实行属地征收、属地管理。（正确）

10.税收违法行为不受时效限制。（正确）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的税率种类。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其可能面临的风险。

2.论述税收征收管理中税务机关与纳税人之间权利义务的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人定义、税率分类、发票开具和退税政策都是增值税征收管理的基本内容。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人范围、税率分类、不得扣除的支出和纳税期限都是企业所得税征收管理的基本内容。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人范围、税率分类、免税所得和纳税期限都是个人所得税征收管理的基本内容。

4.ABCD

解析思路：税收筹划的定义、目的、原则和权利都是税收筹划的基本概念。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的定义、内容、职责和原则都是税收征收管理的基本概念。

6.ABCD

解析思路：税收法律责任的定义、类型、追究原则和保障作用都是税收法律责任的基本概念。

7.ABCD

解析思路：税收优惠政策的定义、目的、原则和管理要求都是税收优惠政策的基本概念。

8.ABCD

解析思路：税收筹划风险的定义、类型、防范措施和重要性都是税收筹划风险的基本概念。

9.ABCD

解析思路：税收征收管理的程序包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查的基本流程。

10.ABCD

解析思路：税收违法行为的定义、分类、查处原则和法律责任都是税收违法行为的基本概念。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，同时也是调节经济的重要手段，这是税收的基本作用。

2.错误

解析思路：提供虚假证明资料是违法行为，违反了税务登记的真实性原则。

3.错误

解析思路：个体工商户和合伙企业是个人所得税的纳税人，而不是企业所得税的纳税人。

4.正确

解析思路：在中国境内无住所的外籍个人在中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

5.错误

解析思路：税收筹划虽然可以降低税负，但无法完全规避税收风险，仍需遵守相关法律法规。

6.正确

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收征收的合法性。

7.正确

解析思路：未按规定办理纳税申报的纳税人，税务机关有权依法处以罚款。

8.错误

解析思路：税收优惠政策通常针对特定纳税人或行业，并非所有纳税人都能享受。

9.正确

解析思路：税收征收管理实行属地征收、属地管理，即税收征收和管理在所在地进行。

10.正确

解析思路：税收违法行为不受时效限制，一旦发现，税务机关有权依法进行查处。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税期限分为按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的税率种类包括超额累进税率和比例税率。

4.税收筹划的基本原则包括合法性、合理性、效益性和可操作性。

四、论述题（每题10分，