2025年税务师考试考前总结试题及答案

2025年税务师考试考前总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人，为增值税纳税人

B.在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人

C.境外单位和个人向境内销售服务、无形资产或者不动产的，不属于增值税纳税人

D.我国境内单位或者个人向境外销售服务、无形资产或者不动产的，不属于增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有（）

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的计税依据中，不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等

D.企业所得税的计税依据中，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有（）

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等

D.个人所得税的税率最高为45%

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产的余值或者租金收入

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的征税范围包括城镇和农村的房产

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率根据土地等级、用途等因素确定

D.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）

A.车船税的征税对象为车船

B.车船税的计税依据为车船的净吨位或者载客人数

C.车船税的税率根据车船的种类、吨位、载客人数等因素确定

D.车船税的征税范围包括各类车辆和船舶

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）

A.印花税的征税对象为各类合同、凭证

B.印花税的计税依据为合同、凭证的金额或者件数

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征税范围包括各类经济活动中的合同、凭证

8.下列关于契税的说法，正确的有（）

A.契税的征税对象为土地使用权、房屋所有权转移

B.契税的计税依据为土地使用权、房屋所有权的转移金额

C.契税的税率根据转移金额确定

D.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权的转移

9.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的计税依据为资源的开采、生产、销售数量

C.资源税的税率根据资源的种类、等级等因素确定

D.资源税的征税范围包括各类自然资源

10.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）

A.环境保护税的征税对象为污染环境的行为

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率根据污染物的种类、排放量等因素确定

D.环境保护税的征税范围包括各类污染物

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）

A.土地增值税的征税对象为土地

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率根据土地增值额确定

D.土地增值税的征税范围包括各类土地转让行为

12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.个人所得税专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除

B.个人所得税专项附加扣除可以在计算应纳税所得额时直接扣除

C.个人所得税专项附加扣除的金额根据实际情况确定

D.个人所得税专项附加扣除的扣除限额根据国家规定确定

13.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）

A.企业所得税税收优惠是指国家对符合条件的纳税人给予的减免税、抵免税等优惠政策

B.企业所得税税收优惠包括法定减免税、地方税收优惠政策等

C.企业所得税税收优惠的享受条件由国家规定

D.企业所得税税收优惠的执行期限由国家规定

14.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和应税服务的重要凭证

B.增值税发票的领用、开具、保管、报送等环节应遵守国家规定

C.增值税发票的管理主体为国家税务总局

D.增值税发票的电子化是未来的发展趋势

15.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税收征收、管理、服务、监督等活动的总称

B.税收征收管理是国家税收制度的重要组成部分

C.税收征收管理的目的是保证税收法规的贯彻执行，维护国家税收权益

D.税收征收管理包括税收征收、税收管理、税收服务、税收监督等方面

16.下列关于税收违法行为的说法，正确的有（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人等违反税收法律法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等

C.税收违法行为的认定由税务机关负责

D.税收违法行为的处罚由税务机关依法作出

17.下列关于税收争议解决的说法，正确的有（）

A.税收争议解决是指纳税人、扣缴义务人与税务机关在税收征收管理过程中产生的争议的解决

B.税收争议解决的方式包括协商、调解、仲裁、诉讼等

C.税收争议解决的途径由当事人自行选择

D.税收争议解决的期限由国家规定

18.下列关于税收宣传教育的说法，正确的有（）

A.税收宣传教育是指税务机关通过各种形式向纳税人宣传税收法律法规、税收政策、税收服务等内容的活动

B.税收宣传教育是提高纳税人税收意识、维护国家税收权益的重要手段

C.税收宣传教育的内容包括税收法律法规、税收政策、税收服务等方面

D.税收宣传教育的形式包括培训、讲座、宣传资料等

19.下列关于税收信息化建设的说法，正确的有（）

A.税收信息化建设是指利用现代信息技术手段，提高税收征收管理效率、降低税收成本、提升税收服务水平的过程

B.税收信息化建设是国家税收现代化建设的重要任务

C.税收信息化建设的内容包括税收征收管理、税收服务、税收分析等方面

D.税收信息化建设的目标是实现税收管理的智能化、高效化、便捷化

20.下列关于税收执法检查的说法，正确的有（）

A.税收执法检查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人等履行税收法律法规情况进行监督检查的活动

B.税收执法检查是维护国家税收权益、保障税收法律法规贯彻执行的重要手段

C.税收执法检查的内容包括税收征收管理、税收服务、税收分析等方面

D.税收执法检查的频率由国家规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

3.个人所得税的税率最高为45%，适用于所有应税所得。（）

4.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。（）

5.城镇土地使用税的税率根据土地等级、用途等因素确定，但税率固定不变。（）

6.车船税的计税依据为车船的净吨位或者载客人数，不同类型的车船适用不同的税率。（）

7.印花税的征税范围包括各类经济活动中的合同、凭证，但金融债券的转让不征收印花税。（）

8.契税的税率根据转移金额确定，但最高税率不超过5%。（）

9.资源税的征税范围包括各类自然资源，包括土地、矿产、森林等。（）

10.环境保护税的计税依据为污染物的排放量，但排放量低于国家或者地方规定的排放标准的，免征环境保护税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的税收优惠政策的主要类型。

3.简述个人所得税专项附加扣除的六项内容。

4.简述税收征收管理的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收信息化建设对提高税收征收管理效率的影响。

2.论述税收宣传教育在维护国家税收权益中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供劳务、销售服务、无形资产或不动产的个人或单位，同时包括境外单位和个人向境内销售服务、无形资产或不动产的情况。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、扣除项和亏损。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资薪金所得，比例税率适用于稿酬、特许权使用费等。

4.ABC

解析思路：房产税的征税对象是房产，计税依据是房产的余值或租金收入，征税范围包括城镇和农村的房产。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是城镇土地，计税依据是土地面积，税率根据土地等级、用途等因素确定。

6.ABCD

解析思路：车船税的征税对象是车船，计税依据是车船的净吨位或载客人数，税率根据车船的种类、吨位、载客人数等因素确定。

7.ABCD

解析思路：印花税的征税对象是各类合同、凭证，计税依据是合同、凭证的金额或件数，税率分为比例税率和定额税率。

8.ABCD

解析思路：契税的征税对象是土地使用权、房屋所有权转移，计税依据是转移金额，税率根据转移金额确定。

9.ABCD

解析思路：资源税的征税对象是资源，计税依据是资源的开采、生产、销售数量，税率根据资源的种类、等级等因素确定。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象是污染环境的行为，计税依据是污染物的排放量，税率根据污染物的种类、排放量等因素确定。

11.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象是土地，计税依据是土地增值额，税率根据土地增值额确定。

12.ABCD

解析思路：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。

13.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括法定减免税、地方税收优惠政策等，享受条件和执行期限由国家规定。

14.ABCD

解析思路：增值税发票是纳税人的重要凭证，管理包括领用、开具、保管、报送等环节，管理主体为国家税务总局。

15.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税收征收、管理、服务、监督等，目的是保证税收法规的贯彻执行，维护国家税收权益。

16.ABCD

解析思路：税收违法行为包括偷税、逃税、骗税、抗税等，认定和处罚由税务机关负责。

17.ABCD

解析思路：税收争议解决包括协商、调解、仲裁、诉讼等，途径由当事人自行选择，期限由国家规定。

18.ABCD

解析思路：税收宣传教育通过培训、讲座、宣传资料等形式，提高纳税人税收意识，维护国家税收权益。

19.ABCD

解析思路：税收信息化建设利用信息技术提高税收征收管理效率，实现智能化、高效化、便捷化。

20.ABCD

解析思路：税收执法检查是监督检查纳税人履行税收法律法规情况，维护国家税收权益的重要手段。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税纳税人包括在中国境内销售货物或提供劳务、服务、无形资产或不动产的个人或单位。

2.正确

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算公式明确。

3.错误

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，但仅适用于特