2025年税务师考试行业观点试题及答案

2025年税务师考试行业观点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电商企业

D.个体工商户

2.以下哪些情况下，企业可以享受出口退税？

A.出口货物符合国家规定的出口条件

B.出口货物已经缴纳增值税

C.出口货物属于国家禁止出口的货物

D.出口货物属于国家限制出口的货物

3.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.用于生产经营活动的广告费和业务宣传费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

4.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些因素会影响税额？

A.销售额

B.购进成本

C.税率

D.税收优惠政策

7.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

8.企业在计算个人所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定缴纳的社会保险费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

9.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些因素会影响税额？

A.销售额

B.购进成本

C.税率

D.税收优惠政策

11.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.财产租赁所得

12.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.用于生产经营活动的广告费和业务宣传费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

13.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.企业在计算个人所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定缴纳的社会保险费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

15.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.企业在计算增值税应纳税额时，以下哪些因素会影响税额？

A.销售额

B.购进成本

C.税率

D.税收优惠政策

17.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.财产租赁所得

18.企业在计算企业所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.用于生产经营活动的广告费和业务宣传费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

19.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

20.企业在计算个人所得税时，以下哪些支出可以在税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.按照规定缴纳的社会保险费

C.超过税法规定标准的业务招待费

D.用于环境保护、生态恢复等方面的支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和税率上有所不同。（）

2.出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还已缴纳的增值税。（）

3.企业在计算企业所得税时，可以扣除的支出包括工资、薪金、广告费和业务招待费等。（）

4.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（）

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

6.企业在计算增值税应纳税额时，销售额和税率是影响税额的两个主要因素。（）

7.企业在计算个人所得税时，可以扣除的支出包括社会保险费、职工福利费等。（）

8.企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和财产租赁所得。（）

9.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据所得额的不同适用不同的税率。（）

10.税务师考试是针对从事税务工作的专业人员进行的一种职业资格考试。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

2.说明企业所得税的纳税义务人和应纳税所得额的确定方法。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.解释什么是税收优惠政策，并举例说明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对企业和个人经济行为的影响。

2.分析当前我国税收政策调整的趋势，以及这些调整对企业经营和个人理财的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、跨境电商企业和个体工商户。

2.AB

解析思路：出口退税需满足出口条件且已缴纳增值税，不包括禁止或限制出口的货物。

3.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除包括职工福利费、广告费、业务宣传费和环境保护支出。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括利息、股息、资产转让所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、不动产和无形资产销售。

6.ABCD

解析思路：增值税应纳税额受销售额、购进成本、税率和税收优惠政策影响。

7.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

8.AB

解析思路：个人所得税税前扣除包括社会保险费和职工福利费。

9.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、不动产和无形资产销售。

10.ABCD

解析思路：增值税应纳税额受销售额、购进成本、税率和税收优惠政策影响。

11.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括利息、股息、资产转让所得和财产租赁所得。

12.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除包括职工福利费、广告费和环境保护支出。

13.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

14.AB

解析思路：个人所得税税前扣除包括社会保险费和职工福利费。

15.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括货物销售、加工修理修配劳务、不动产和无形资产销售。

16.ABCD

解析思路：增值税应纳税额受销售额、购进成本、税率和税收优惠政策影响。

17.ABCD

解析思路：企业所得税应税所得包括利息、股息、资产转让所得和财产租赁所得。

18.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除包括职工福利费、广告费和环境保护支出。

19.ABCD

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得。

20.AB

解析思路：个人所得税税前扣除包括社会保险费和职工福利费。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不分大小规模，只有一般纳税人和小规模纳税人之分。

2.×

解析思路：出口退税是对已缴纳增值税的出口货物部分或全部退还，并非免征。

3.×

解析思路：企业所得税税前扣除不包括业务招待费，除非符合特定条件。

4.√

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括上述列举的各项所得。

5.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括上述列举的各项业务。

6.√

解析思路：增值税应纳税额的计算确实受销售额、购进成本、税率和税收优惠政策的影响。

7.√

解析思路：个人所得税税前扣除确实包括社会保险费和职工福利费。

8.√

解析思路：企业所得税应税所得确实包括利息、股息、资产转让所得和财产租赁所得。

9.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率。

10.√

解析思路：税务师考试确实是针对从事税务工作的专业人员的职业资格考试。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率。

解析思路：增值税的征收范围包括国内销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产、无形资产等。税率分为基本税率、低税率和零税率。

2.说明企业所得税的纳税义务人和应纳税所得额的确定方法。

解析思路：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。应纳税所得额的确定方法是通过计算收入总额减去准予扣除的成本、费用和损失等。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

解析思路：个人所得税的主要征收方式包括工资、薪金所得的源泉扣缴、个体工商户的生产经营所得的自行申报、稿酬所得、特许权使用费所得等的分类所得申报。

4.解释什么是税收优惠政策，并举例说明。

解析思路：税收优惠政策是指国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对符合条件的纳税人给予的税收减免或优惠措施。例如，对高新技术企业的税收减免、对西部地区企业的税收优惠等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对企业和个人经济行为的影响。

解析思路：税收在国民经济中起着筹集财政收入、调节经济、分配收入、监督经济活动等作用