2025年税务师考试练习题试题及答案

2025年税务师考试练习题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税纳税人包括增值税一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人是取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是个人所得税应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

4.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济活动中的合同、凭证等行为征收的一种税收

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的纳税义务人是签订合同、凭证的单位和个人

D.印花税的纳税期限为签订合同、凭证之日起30日内

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种税收

B.房产税的计税依据是房产原值或者房产租金

C.房产税的税率分为比例税率和定额税率

D.房产税的纳税义务人是房屋的所有人和使用人

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税收

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的纳税义务人是土地的使用人

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船使用单位和个人征收的一种税收

B.车船税的计税依据是车船的吨位或者辆数

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的纳税义务人是车船的使用人

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采、生产和销售环节征收的一种税收

B.资源税的计税依据是资源产量或者销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税义务人是资源开采、生产和销售的单位和个人

9.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让、出租等行为征收的一种税收

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为比例税率和超额累进税率

D.土地增值税的纳税义务人是土地转让、出租的单位和个人

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的一种税收

B.环境保护税的计税依据是污染物排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税义务人是污染环境、破坏生态的单位和个人

11.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税收

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地的单位和个人

12.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋、土地等不动产转让行为征收的一种税收

B.契税的计税依据是转让价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税义务人是房屋、土地等不动产的转让方

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶生产、收购、销售环节征收的一种税收

B.烟叶税的计税依据是烟叶产量或者销售额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税义务人是烟叶生产、收购、销售的单位和个人

14.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税收

B.车辆购置税的计税依据是车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的纳税义务人是购买车辆的单位和个人

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税义务人是进出中国境内港口的船舶所有人

16.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税收

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税义务人是进出口货物的收货人或者发货人

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税义务人是进出中国境内港口的船舶所有人

18.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税收

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税义务人是进出口货物的收货人或者发货人

19.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对进出中国境内港口的船舶征收的一种税收

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税义务人是进出中国境内港口的船舶所有人

20.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税收

B.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

C.关税的税率分为比例税率和定额税率

D.关税的纳税义务人是进出口货物的收货人或者发货人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴。（）

2.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

3.印花税的纳税义务人包括所有签订合同、凭证的单位和个人。（）

4.房产税的计税依据可以是房产原值，也可以是房产租金。（）

5.城镇土地使用税的税率是全国统一的，不分地区差异。（）

6.车船税的税率是根据车船的类型和用途来确定的。（）

7.资源税的纳税义务人包括资源开采、生产和销售的所有单位和个人。（）

8.土地增值税的税率是固定的，不随土地增值额的变化而变化。（）

9.环境保护税的税率是根据污染物的排放量和类型来确定的。（）

10.耕地占用税的税率是根据占用耕地的面积和用途来确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其税收优惠政策。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并列举几个影响应纳税所得额的因素。

3.说明个人所得税中“超额累进税率”的含义及其计算方法。

4.阐述房产税的征收范围和计税依据，以及房产税在房产交易中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其与经济社会的相互关系。

2.分析当前我国税收体系中的主要税种及其改革方向，并探讨如何提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税作为价外税，纳税人和税率都有明确规定，计税依据是增值额，税率分为多种。

2.ABCD

解析思路：企业所得税纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业，计税依据是应纳税所得额，税率分为25%和15%，纳税期限有明确规定。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人是取得所得的个人，计税依据是个人所得税应纳税所得额，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税期限有明确规定。

4.ABCD

解析思路：印花税是对合同、凭证等行为征收，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是签订合同、凭证的单位和个人，纳税期限有规定。

5.ABCD

解析思路：房产税是对房屋及其附属设施征收，计税依据可以是原值或租金，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是所有者和使用者。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税是对使用土地的单位和个人征收，计税依据是土地面积，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是土地使用者。

7.ABCD

解析思路：车船税是对车船使用单位和个人征收，计税依据是吨位或辆数，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是车船使用者。

8.ABCD

解析思路：资源税是对资源开采、生产和销售环节征收，计税依据是产量或销售额，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是资源相关单位。

9.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让、出租等行为征收，计税依据是增值额，税率分为比例税率和超额累进税率，纳税义务人是土地转让、出租单位。

10.ABCD

解析思路：环境保护税是对污染环境行为征收，计税依据是污染物排放量，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是污染行为单位。

11.ABCD

解析思路：耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收，计税依据是占用面积，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是耕地占用者。

12.ABCD

解析思路：契税是对不动产转让行为征收，计税依据是转让价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是转让方。

13.ABCD

解析思路：烟叶税是对烟叶生产、收购、销售环节征收，计税依据是产量或销售额，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是相关单位。

14.ABCD

解析思路：车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收，计税依据是购置价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是车辆购买者。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出港口的船舶征收，计税依据是净吨位，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是船舶所有人。

16.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收，计税依据是完税价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是收货人或发货人。

17.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出港口的船舶征收，计税依据是净吨位，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是船舶所有人。

18.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收，计税依据是完税价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是收货人或发货人。

19.ABCD

解析思路：船舶吨税是对进出港口的船舶征收，计税依据是净吨位，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是船舶所有人。

20.ABCD

解析思路：关税是对进出口货物征收，计税依据是完税价格，税率分为比例税率和定额税率，纳税义务人是收货人或发货人。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限是按年计算，分月或分季预缴。

2.×

解析思路：个人所得税的税率是分级的，根据所得额的不同而变化。

3.×

解析思路：印花税的纳税义务人包括签订合同、凭证的单位和个人，但并非所有。

4.√

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值或租金，根据具体情况选择。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率根据地区差异有所不同。

6.√

解析思路：车船税的税率根据车船类型和用途确定。

7.√

解析思路：资源税的纳税义务人包括资源开采、生产和销售的所有相关单位。

8.×

解析思路：土地增值税的税率根据土地增值额的不同而变化。

9.√

解析思路：环境保护税的税率根据污染物的排放量和类型确定。

10.√

解析思路：耕地占用税的税率根据占用面积和用途确定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人分类：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，税收优惠政策包括增值税抵扣、出口退税等。

2.应纳税所得额：指企业或个人在一定时期内取得的收入总额减去成本、费用、税金等后的余额，影响因素包括成本费用、税金、收入等。

3.超额累进税率：指税率随着应纳税所得额的增加而递增，计算方法是根据不同级距的税率分别计算税额，再相加得到总税额。

4.房产税征收