2025年税务师考试快速复习技巧试题及答案

2025年税务师考试快速复习技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照我国税法规定，下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的企业

B.年应税销售额超过500万元但会计核算不健全的企业

C.年应税销售额超过500万元但会计核算健全的企业

D.年应税销售额不超过500万元但会计核算健全的企业

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.提供交通运输业服务

4.按照我国税法规定，下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票和增值税专用发票

D.普通发票和增值税普通发票

7.下列哪些属于增值税普通发票？

A.普通发票

B.增值税普通发票

C.普通发票和增值税普通发票

D.普通发票和增值税专用发票

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.投资收益

C.捐赠支出

D.税金及附加

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

11.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工修理修配劳务收取的增值税

C.销售不动产收取的增值税

D.销售无形资产收取的增值税

12.下列哪些属于增值税的应纳税额？

A.销项税额

B.进项税额

C.销项税额减去进项税额

D.销项税额加上进项税额

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.随时

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税纳税申报表附列资料

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税月度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报表附列资料

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报表

C.个人所得税月度纳税申报表

D.个人所得税纳税申报表附列资料

19.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税一般纳税人

D.增值税代扣代缴义务人

20.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.合伙企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是按照增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于居民企业。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在华取得所得的外籍人员。（）

4.增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、折旧费用、业务招待费等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.增值税的纳税期限一般为每月15日。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为年度。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为年度。（）

10.纳税人应当如实报送纳税申报表及有关资料，不得隐瞒、伪造、篡改或者谎报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何提高增值税的征管效率。

2.论述税务师在为企业提供税务服务时，如何帮助企业合理避税，同时确保合规性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B

解析思路：增值税小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业或会计核算不健全的企业。

3.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售无形资产和提供交通运输业服务。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.B

解析思路：增值税专用发票是用于抵扣进项税额的发票。

7.B

解析思路：增值税普通发票是普通发票的一种，不能抵扣进项税额。

8.A,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出和税金及附加。

9.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产收取的增值税。

12.C

解析思路：增值税的应纳税额为销项税额减去进项税额。

13.A,B

解析思路：增值税的纳税期限一般为每月或每季。

14.C

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度。

15.C

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为年度。

16.A,D

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表及其附列资料。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表及其附列资料。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括增值税纳税人、小规模纳税人、一般纳税人和代扣代缴义务人。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和合伙企业。

二、判断题答案

1.正确

解析思路：增值税是按照增值额征收的一种流转税。

2.错误

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于居民企业，还包括非居民企业。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户和在华取得所得的外籍人员。

4.正确

解析思路：增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不能抵扣。

5.正确

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、折旧费用、业务招待费等。

6.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.错误

解析思路：增值税的纳税期限并非固定为每月15日，根据具体情况可能有所不同。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为年度。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为年度。

10.正确

解析思路：纳税人应当如实报送纳税申报表及有关资料，不得隐瞒、伪造、篡改或者谎报。

三、简答题答案

1.增值税专用发票的作用包括：1）作为购买方抵扣进项税额的凭证；2）作为销售方确认销售收入和纳税义务的依据；3）作为企业内部控制和财务管理的重要工具。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：1）收集整理相关纳税