2025年税务师考试流行备考思路分享试题及答案

2025年税务师考试流行备考思路分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些业务可以享受增值税即征即退政策？

A.增值税一般纳税人销售自产的货物

B.增值税小规模纳税人销售自产的货物

C.增值税一般纳税人销售自产的劳务

D.增值税小规模纳税人销售自产的劳务

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租动产收入

D.出租不动产收入

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.投资损失

D.罚款

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

6.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业安置残疾人员就业的，按照安置人数的一定比例减征企业所得税

7.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的一般纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的一般纳税人

C.销售不动产的一般纳税人

D.销售无形资产的一般纳税人

8.企业下列哪些业务可以享受增值税简易征收政策？

A.小规模纳税人销售自产的货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售无形资产

9.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的研究开发费用加计扣除，按照实际发生额的75%在税前扣除

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业下列哪些业务可以享受增值税即征即退政策？

A.增值税一般纳税人销售自产的货物

B.增值税小规模纳税人销售自产的货物

C.增值税一般纳税人销售自产的劳务

D.增值税小规模纳税人销售自产的劳务

13.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出租动产收入

D.出租不动产收入

14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息费用

C.投资损失

D.罚款

15.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满一年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人

16.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.企业研发费用加计扣除

D.企业安置残疾人员就业的，按照安置人数的一定比例减征企业所得税

17.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的一般纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的一般纳税人

C.销售不动产的一般纳税人

D.销售无形资产的一般纳税人

18.企业下列哪些业务可以享受增值税简易征收政策？

A.小规模纳税人销售自产的货物

B.小规模纳税人提供加工、修理修配劳务

C.小规模纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售无形资产

19.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的研究开发费用加计扣除，按照实际发生额的75%在税前扣除

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，并减按相应的征收率征收增值税。（）

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业购进的固定资产，按照直线法计提折旧，折旧年限为10年。（）

6.个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）

7.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业发生的汇兑损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

2.解释企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容。

3.描述个人所得税中“专项附加扣除”的概念及其包含的内容。

4.说明增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨如何提高企业税务合规意识，以及对企业税务风险管理的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AC

解析思路：增值税即征即退政策适用于增值税一般纳税人销售自产的货物和劳务。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入、出租动产收入和出租不动产收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税税前扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、利息费用和投资损失。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在中国境内居住满一年的个人和无住所且在中国境内居住不满一年的个人。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业减按20%的税率征收、高新技术企业减按15%的税率征收、企业研发费用加计扣除和企业安置残疾人员就业的减征政策。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的一般纳税人、提供加工、修理修配劳务的一般纳税人、销售不动产的一般纳税人和销售无形资产的一般纳税人。

8.ABCD

解析思路：增值税简易征收政策适用于小规模纳税人销售自产的货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得的免征和减半征收、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的免征和减半征收、从事符合条件的技术转让所得的免征和减半征收以及企业从事符合条件的研究开发费用加计扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，并减按相应的征收率征收增值税。

2.×

解析思路：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在企业所得税税前扣除。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所但居住满一年的个人。

4.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.×

解析思路：企业购进的固定资产，折旧年限根据资产性质和预计使用寿命确定，并非统一为10年。

6.√

解析思路：个人出租住房所得，减按10%的税率征收个人所得税。

7.√

解析思路：企业发生的广告费和业务宣传费支出，在当年销售（营业）收入15%以内的部分，准予扣除。

8.√

解析思路：企业因自然灾害造成的损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。

9.√

解析思路：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业发生的汇兑损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定：一般纳税人需满足一定的销售额标准，小规模纳税人则无需满足此条件。

-税率适用：一般纳税人适用17%或13%的标准税率，小规模纳税人适用3%或5%的征收率。

-进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

-专用发票开具：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人则不能。

2.企业所得税中“加计扣除”政策的具体内容：

-加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，对符合条件的支出按照一定比例增加扣除额。

-加计扣除的支出主要包括研发费用、环境保护、节能节水、安全生产等方面的支出。

-加计扣除的比例根据不同类型的支出而定，如研发费用加计扣除比例为75%。

3.个人所得税中“专项附加扣除”的概念及