2025年税务师考试有效备考试题及答案

2025年税务师考试有效备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.支付的运费

D.支付的咨询费

E.支付的员工工资

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

4.企业发生的下列收入中，哪些属于营业税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

E.出口货物收入

5.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.营业收入

B.利息收入

C.股息收入

D.租金收入

E.资产转让收入

6.企业发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.购买原材料支出

B.购买设备支出

C.支付的运费

D.支付的咨询费

E.支付的员工工资

7.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

8.个人发生的下列支出中，哪些可以税前扣除？

A.购买住房支出

B.支付子女教育费用

C.支付赡养老人费用

D.支付医疗费用

E.支付保险费用

9.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物专用发票

B.提供加工修理修配劳务专用发票

C.销售不动产专用发票

D.销售无形资产专用发票

E.出口货物专用发票

10.下列哪些属于营业税专用发票？

A.销售货物专用发票

B.提供加工修理修配劳务专用发票

C.销售不动产专用发票

D.销售无形资产专用发票

E.出口货物专用发票

11.下列哪些属于企业所得税专用报表？

A.利润表

B.资产负债表

C.税收申报表

D.纳税调整表

E.税收筹划表

12.下列哪些属于个人所得税专用报表？

A.纳税申报表

B.税收筹划表

C.纳税调整表

D.收入支出明细表

E.资产负债表

13.下列哪些属于增值税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额超过200万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的农业企业

E.年应税销售额超过500万元的建筑业企业

14.下列哪些属于增值税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额不超过200万元的商业企业

D.年应税销售额不超过500万元的农业企业

E.年应税销售额不超过500万元的建筑业企业

15.下列哪些属于营业税一般纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的工业企业

B.年应税销售额超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额超过200万元的商业企业

D.年应税销售额超过500万元的农业企业

E.年应税销售额超过500万元的建筑业企业

16.下列哪些属于营业税小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过500万元的工业企业

B.年应税销售额不超过500万元的服务业企业

C.年应税销售额不超过200万元的商业企业

D.年应税销售额不超过500万元的农业企业

E.年应税销售额不超过500万元的建筑业企业

17.下列哪些属于企业所得税一般纳税人？

A.年应税所得额超过300万元的企业

B.年应税所得额超过200万元的企业

C.年应税所得额超过100万元的企业

D.年应税所得额超过500万元的企业

E.年应税所得额超过1000万元的企业

18.下列哪些属于企业所得税小规模纳税人？

A.年应税所得额不超过300万元的企业

B.年应税所得额不超过200万元的企业

C.年应税所得额不超过100万元的企业

D.年应税所得额不超过500万元的企业

E.年应税所得额不超过1000万元的企业

19.下列哪些属于个人所得税一般纳税人？

A.年应税所得额超过60万元的个人

B.年应税所得额超过50万元的个人

C.年应税所得额超过40万元的个人

D.年应税所得额超过30万元的个人

E.年应税所得额超过20万元的个人

20.下列哪些属于个人所得税小规模纳税人？

A.年应税所得额不超过60万元的个人

B.年应税所得额不超过50万元的个人

C.年应税所得额不超过40万元的个人

D.年应税所得额不超过30万元的个人

E.年应税所得额不超过20万元的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

2.企业在计算增值税进项税额时，可以扣除因管理不善造成的损失。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.企业发生的广告费用可以全额在企业所得税前扣除。（）

5.个人所得税的起征点为每月5000元。（）

6.个人捐赠支出在计算个人所得税时可以全额扣除。（）

7.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。（）

8.营业税专用发票可以作为企业收入确认的依据。（）

9.企业发生的固定资产折旧费用可以在企业所得税前扣除。（）

10.个人所得税的纳税期限为年度，按月预缴，年度汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的税率和征收方式。

4.简述税务师的主要职责和执业范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营中的重要性及其对企业财务状况的影响。

2.论述税收政策在宏观调控中的作用及其对经济发展的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCDE

2.ABC

3.CDE

4.ABCD

5.ABCDE

6.ABC

7.ABCDE

8.ABCD

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABCD

12.ABD

13.ABDE

14.ABCD

15.ABCDE

16.ABCD

17.ABD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCDE

二、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：一般纳税人实行增值税一般计税方法，可以抵扣进项税额，适用于年应税销售额超过500万元的企业；小规模纳税人实行简易计税方法，不能抵扣进项税额，适用于年应税销售额不超过500万元的企业。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税期限为年度，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得等，根据所得额的不同分段征收；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，按一定比例征收。

4.税务师的主要职责包括：为企业提供税务咨询、纳税申报、税务筹划等服务；为税务机关提供税务代理、税务检查、税务咨询等服务。执业范围包括但不限于：企业税务管理、个人所得税、增值税、企业所得税等。

四、论述题

1.税务筹划在企业经营中的重要性体现在：通过合法合规的税务筹划，企业可以降低税负，提高经济效益；优化财务结构，提高资金使用效率；增强企业竞争力，实现可持续发展。对企业财务状况的影响包括：增加企业利润，提高净资