2025年税务师考试考试信息更新试题及答案

2025年税务师考试考试信息更新试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.税收滞纳金

B.银行加息

C.工资薪金

D.研发费用

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.出口货物收入

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税差额征税

D.增值税零税率

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行加息

C.工资薪金

D.研发费用

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.提供教育服务

D.销售不动产

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.出口货物收入

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税差额征税

D.增值税零税率

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行加息

C.工资薪金

D.研发费用

11.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.提供教育服务

D.销售不动产

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.出口货物收入

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税差额征税

D.增值税零税率

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行加息

C.工资薪金

D.研发费用

16.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.提供教育服务

D.销售不动产

17.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.出售固定资产收入

D.出口货物收入

19.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税差额征税

D.增值税零税率

20.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.税收滞纳金

B.银行加息

C.工资薪金

D.研发费用

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

4.企业支付的职工福利费可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

5.企业出售自用房产所得应缴纳增值税。（）

6.企业发生的广告费支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税的零税率适用于国际运输服务。（）

8.企业购买固定资产支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

9.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.企业发生的坏账损失可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述增值税的免税政策有哪些？

4.简述企业所得税的税前扣除项目主要包括哪些？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收征管的影响。

2.论述企业所得税对企业经营决策的影响及其对企业盈利能力的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：在计算应纳税所得额时可以扣除银行加息、工资薪金和研发费用，税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和出口货物收入。

4.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税、增值税小规模纳税人简易计税、增值税差额征税和增值税零税率。

5.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括银行加息、工资薪金和研发费用，税收滞纳金不得扣除。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、农业生产者销售自产农产品、提供教育服务和销售不动产。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供服务收入、出售固定资产收入和出口货物收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括增值税一般纳税人简易计税、增值税小规模纳税人简易计税、增值税差额征税和增值税零税率。

10.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括银行加息、工资薪金和研发费用，税收滞纳金不得扣除。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的纳税人确实分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，可能根据不同情况有不同的税率。

3.×

解析思路：增值税的简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择简易计税。

4.×

解析思路：企业支付的职工福利费并不是全额扣除，有一定的扣除限额。

5.×

解析思路：企业出售自用房产所得应缴纳的是企业所得税，而不是增值税。

6.√

解析思路：企业发生的广告费支出在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√

解析思路：增值税的零税率确实适用于国际运输服务。

8.√

解析思路：企业购买固定资产支付的增值税进项税额可以在销项税额中抵扣。

9.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：企业发生的坏账损失在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法以应税销售额减去进项税额后的余额为计税依据，简易计税方法以销售额乘以适用税率计算税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：收集和整理纳税资料、填写纳税申报表、向税务机关报送申报表及相关资料、缴纳税款、办理税务登记和变更手续等。

3.增值税的免税政策包括：出口货物、农业生产者销售自产农产品、提供教育服务、科学研究和技术开发服务、残疾人福利机构提供的劳务等。

4.企业所得税的税前扣除项目主要包括：工资薪金、折旧、无形资产摊销、业务招待费、广告费和业务宣传费、环境保护等专项基金、社会保险费、利息支出、租赁费、修理费、运输费、差旅费、办公费、财产保险费、劳动保护费等。