2025年税务师考试从多角度理解重要知识试题及答案

2025年税务师考试从多角度理解重要知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的概念，说法正确的是（）

A.增值税是以商品在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税

B.增值税实行价外税制度

C.增值税有增值税专用发票

D.增值税适用于我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

2.下列关于企业所得税的征收管理，说法正确的是（）

A.企业所得税实行按月或按季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体等

C.企业所得税的税率分为25%和15%两档

D.企业所得税的纳税期限为自年度终了之日起5个月内

3.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是（）

A.个人所得税实行源泉扣缴和自行申报两种方式

B.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人和港澳台同胞

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的纳税期限为自年度终了之日起3个月内

4.下列关于土地增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的征税范围包括转让集体土地使用权

C.土地增值税的征税范围包括出租土地使用权

D.土地增值税的征税范围包括转让房地产的关联交易

5.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是（）

A.房产税的征税范围包括房屋及其附属设施

B.房产税的征税范围包括土地

C.房产税的征税范围包括房屋租赁

D.房产税的征税范围包括房屋抵押

6.下列关于城镇土地使用税的征税范围，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

B.城镇土地使用税的征税范围包括农村集体土地

C.城镇土地使用税的征税范围包括房屋及其附属设施

D.城镇土地使用税的征税范围包括土地租赁

7.下列关于车船税的征税范围，说法正确的是（）

A.车船税的征税范围包括机动车辆和船舶

B.车船税的征税范围包括非机动车辆和船舶

C.车船税的征税范围包括出租车辆和船舶

D.车船税的征税范围包括抵押车辆和船舶

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证

B.印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证的副本

C.印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证的翻译件

D.印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证的鉴定件

9.下列关于契税的征税范围，说法正确的是（）

A.契税的征税范围包括转让土地使用权、房屋所有权

B.契税的征税范围包括出租土地使用权、房屋所有权

C.契税的征税范围包括抵押土地使用权、房屋所有权

D.契税的征税范围包括赠与土地使用权、房屋所有权

10.下列关于资源税的征税范围，说法正确的是（）

A.资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源

B.资源税的征税范围包括水资源、森林资源

C.资源税的征税范围包括动植物资源、海洋资源

D.资源税的征税范围包括各类自然资源

11.下列关于环境保护税的征税范围，说法正确的是（）

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物

B.环境保护税的征税范围包括固体废物、噪声

C.环境保护税的征税范围包括各类污染物

D.环境保护税的征税范围不包括放射性污染物

12.下列关于烟叶税的征税范围，说法正确的是（）

A.烟叶税的征税范围包括烟叶种植者

B.烟叶税的征税范围包括烟叶收购者

C.烟叶税的征税范围包括烟叶加工者

D.烟叶税的征税范围包括烟叶销售者

13.下列关于船舶吨税的征税范围，说法正确的是（）

A.船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的国际航行船舶

B.船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的非国际航行船舶

C.船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的船舶

D.船舶吨税的征税范围不包括军事船舶

14.下列关于车辆购置税的征税范围，说法正确的是（）

A.车辆购置税的征税范围包括购买车辆

B.车辆购置税的征税范围包括进口车辆

C.车辆购置税的征税范围包括赠与车辆

D.车辆购置税的征税范围不包括租赁车辆

15.下列关于城市维护建设税的征税范围，说法正确的是（）

A.城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

B.城市维护建设税的征税范围包括农村

C.城市维护建设税的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

D.城市维护建设税的征税范围不包括个体工商户

16.下列关于教育费附加的征税范围，说法正确的是（）

A.教育费附加的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

B.教育费附加的征税范围包括个体工商户

C.教育费附加的征税范围包括各类经济合同、凭证

D.教育费附加的征税范围不包括房产税、城镇土地使用税

17.下列关于地方教育附加的征税范围，说法正确的是（）

A.地方教育附加的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

B.地方教育附加的征税范围包括个体工商户

C.地方教育附加的征税范围包括各类经济合同、凭证

D.地方教育附加的征税范围不包括房产税、城镇土地使用税

18.下列关于文化事业建设费的征税范围，说法正确的是（）

A.文化事业建设费的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

B.文化事业建设费的征税范围包括个体工商户

C.文化事业建设费的征税范围包括各类经济合同、凭证

D.文化事业建设费的征税范围不包括房产税、城镇土地使用税

19.下列关于残疾人就业保障金的征税范围，说法正确的是（）

A.残疾人就业保障金的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

B.残疾人就业保障金的征税范围包括个体工商户

C.残疾人就业保障金的征税范围包括各类经济合同、凭证

D.残疾人就业保障金的征税范围不包括房产税、城镇土地使用税

20.下列关于水利建设基金的征税范围，说法正确的是（）

A.水利建设基金的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等

B.水利建设基金的征税范围包括个体工商户

C.水利建设基金的征税范围包括各类经济合同、凭证

D.水利建设基金的征税范围不包括房产税、城镇土地使用税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

3.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

4.土地增值税的征税范围包括土地使用权的出租行为。（）

5.房产税的征税对象是房屋的租金收入。（）

6.城镇土地使用税的征收标准是按照土地面积计算。（）

7.车船税的征收依据是车船的吨位和种类。（）

8.印花税的税率是固定的，不会因合同金额的不同而有所变化。（）

9.契税的纳税人是房地产的转让方和受让方。（）

10.资源税的征收对象是资源的开采和利用。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述土地增值税的减免税政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的重要作用。

2.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税对象是商品和劳务的增值额，实行价外税制度，有专用发票，适用于境内销售货物、提供劳务等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体等，税率分为25%和15%，纳税期限为年度终了后5个月内。

3.ABCD

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴和自行申报，纳税义务人包括中国公民、外籍个人和港澳台同胞，税率分为超额累进税率和比例税率，纳税期限为年度终了后3个月内。

4.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权和地上建筑物及其附着物，不包括出租土地使用权。

5.A

解析思路：房产税的征税对象是房屋及其附属设施，不包括土地。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村集体土地。

7.A

解析思路：车船税的征税范围包括机动车辆和船舶，不包括非机动车辆和船舶。

8.A

解析思路：印花税的征税范围包括各类经济合同、凭证，不包括副本、翻译件和鉴定件。

9.A

解析思路：契税的征税范围包括转让土地使用权、房屋所有权，不包括出租、抵押和赠与。

10.A

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、土地资源，不包括水资源、森林资源等。

11.ABC

解析思路：环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声，不包括放射性污染物。

12.AB

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植者和烟叶收购者，不包括烟叶加工者和烟叶销售者。

13.A

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进出我国港口的国际航行船舶，不包括非国际航行船舶。

14.ABC

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买、进口和赠与车辆，不包括租赁车辆。

15.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，不包括农村。

16.ABCD

解析思路：教育费附加的征税范围包括各类企业、事业单位、社会团体等，包括个体工商户，包括各类经济合同、凭证。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加的征税范围与教育费附加相同。

18.ABCD

解析思路：文化事业建设费的征税范围与教育费附加相同。

19.ABCD

解析思路：残疾人就业保障金的征税范围与教育费附加相同。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金的征税范围与教育费附加相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%，不是统一为25%。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人和港澳台同胞，不仅限于中国公民。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，符合规定。

4.×

解析思路：土地增值税的征税范围不包括土地使用权的出租行为。

5.×

解析思路：房产税的征税对象是房屋的租金收入，而不是房屋本身。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的征收标准是按照土地面积计算，符合规定。

7.√

解析思路：车船税的征收依据是车船的吨位和种类，符合规定。

8.×

解析思路：印花税的税率会因合同金额的不同而有所变化，不是固定的。

9.√

解析思路：契税的纳税人是房地产的转让方和受让方，符合规定。

10.√

解析思路：资源税的征收对象是资源的开采和利用，符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用征收率计税。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、纳税调整、纳税申报表填写等环节。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位代扣代缴个人所得税，确保税款及时足额入库。

4.