轻松上手2024年税务师考试试题及答案

轻松上手2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣的是：

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.银行转账凭证

3.企业发生的下列支出中，不属于营业外支出的是：

A.捐赠支出

B.资产盘亏损失

C.非正常损失

D.财产保险费

4.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人仅限于企业

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收管理属于地方税务机关

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

D.个人所得税的征收管理属于地方税务机关

6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象是企业的销售收入

B.城市维护建设税的税率是固定的

C.城市维护建设税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.城市维护建设税的征收管理属于地方税务机关

7.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是企业的房产

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收管理属于地方税务机关

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是企业的土地

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

D.城镇土地使用税的征收管理属于地方税务机关

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是企业的合同

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是合同金额

D.印花税的征收管理属于地方税务机关

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是企业的资源

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的计税依据是资源的产量

D.资源税的征收管理属于地方税务机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些支出可以抵扣进项税额？

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.收据

D.银行转账凭证

3.企业下列哪些支出属于营业外支出？

A.捐赠支出

B.资产盘亏损失

C.非正常损失

D.财产保险费

4.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业应纳税所得额

5.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.个人取得的各项所得

B.个人发生的各项支出

C.个人所得额

D.个人应纳税所得额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣。（）

2.企业发生的财产保险费可以计入管理费用。（）

3.企业发生的捐赠支出可以计入营业外支出。（）

4.企业所得税的征收管理属于国家税务局。（）

5.个人所得税的征收管理属于地方税务局。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定条件。

答案：

增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定条件如下：

（1）在中华人民共和国境内从事生产经营活动；

（2）依法取得营业执照或者依法登记注册；

（3）有固定的生产经营场所；

（4）能够独立承担民事责任；

（5）符合国家有关税收法律法规的规定。

2.题目：解释企业所得税的计税依据，并说明影响企业所得税的因素。

答案：

企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。影响企业所得税的因素包括：

（1）企业的收入总额，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入等；

（2）企业的成本费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等；

（3）企业的税前扣除项目，如工资薪金、折旧、摊销、捐赠等；

（4）企业的应纳税所得额，即收入总额减去成本费用后的余额；

（5）企业的税收优惠政策，如高新技术企业减免税、小型微利企业减免税等。

3.题目：阐述个人所得税的征收管理原则及其主要内容。

答案：

个人所得税的征收管理原则主要包括：

（1）依法征收原则，即依照国家税收法律法规的规定征收个人所得税；

（2）公平合理原则，即对同一纳税人的相同所得，征收相同的税款；

（3）简便易行原则，即简化征收程序，方便纳税人申报纳税。

个人所得税的主要内容有：

（1）纳税义务人，即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；

（2）应税所得项目，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等；

（3）税率，个人所得税实行超额累进税率；

（4）计税依据，即纳税人的各项所得减去法定扣除后的余额；

（5）征收管理，包括纳税申报、税款征收、税务稽查等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务知识：税务师具备丰富的税务专业知识，能够帮助纳税人准确理解和运用税法规定，确保纳税行为的合法性和合规性。

2.进行税收筹划：税务师通过对企业经营活动、财务状况的全面分析，为企业提供合理的税收筹划方案，帮助企业降低税负，提高经济效益。

3.风险管理：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税务风险，协助企业制定应对措施，避免因税收问题引发的法律纠纷。

4.促进企业合规经营：税务师帮助企业了解税法变化，及时调整经营策略，确保企业合规经营，降低税收风险。

5.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高市场竞争力。

税务师在税收筹划中的重要性体现在：

1.降低税收成本：税收筹划能够帮助企业合法合规地降低税负，减少不必要的税收支出，提高企业盈利能力。

2.提高财务管理水平：税务师参与税收筹划，有助于企业建立健全的财务管理机制，提高财务决策的科学性和合理性。

3.保障企业合规经营：税务师帮助企业了解税法变化，确保企业经营活动符合税法规定，降低法律风险。

4.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业优化资源配置，提高经济效益，实现可持续发展。

5.提升企业品牌形象：企业通过合理的税收筹划，展示出良好的社会责任和诚信经营形象，有助于提升企业品牌价值。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，选项A、B、D都属于征税范围，而C选项销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业购入固定资产的进项税额可以抵扣，前提是取得合法的增值税专用发票，这是进项税额抵扣的唯一合法凭证，普通发票、收据、银行转账凭证均不能作为抵扣凭证。

3.D

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，财产保险费是企业为保障财产安全而支付的费用，属于管理费用的一部分，不属于营业外支出。

4.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即企业的应纳税所得额。

5.C

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去法定扣除后的余额，即个人应纳税所得额。

6.B

解析思路：城市维护建设税的税率是固定的，一般为营业税的7%，与企业的销售收入、应纳税所得额无关。

7.B

解析思路：房产税的税率是固定的，根据不同地区和房产性质确定，计税依据是房产的评估价值，与企业销售收入无关。

8.B

解析思路：城镇土地使用税的税率是固定的，根据不同地区和土地性质确定，计税依据是土地的面积，与企业销售收入无关。

9.B

解析思路：印花税的税率是固定的，根据合同类型和金额确定，计税依据是合同金额，与企业销售收入无关。

10.B

解析思路：资源税的税率是固定的，根据不同资源类型和产量确定，计税依据是资源的产量，与企业销售收入无关。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，选项A、B、D都属于征税范围。

2.ABD

解析思路：企业购入固定资产的进项税额可以抵扣，前提是取得合法的增值税专用发票，普通发票、收据、银行转账凭证均不能作为抵扣凭证。

3.ABC

解析思路：营业外支出是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，捐赠支出、资产盘亏损失、非正常损失均属于营业外支出。

4.ACD

解析思路：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，即企业的应纳税所得额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得减去法定扣除后的余额，即个人应纳税所得额。

三、判断题（每题2分，共10分）