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文档简介

华鑫证券2012年审计报告一、审计概述1.审计背景a.华鑫证券2012年度财务报表审计b.审计依据中国注册会计师审计准则c.审计目的评估财务报表的公允性d.审计时间2013年1月至2013年3月2.审计范围a.审计华鑫证券2012年度财务报表b.审计华鑫证券2012年度相关内部控制c.审计华鑫证券2012年度相关业务活动d.审计华鑫证券2012年度相关法律法规遵守情况3.审计方法a.审计人员运用专业知识和技能b.审计人员运用审计程序和方法c.审计人员运用分析程序和抽样技术d.审计人员关注财务报表的异常情况二、审计发现1.财务报表审计发现a.财务报表编制符合会计准则b.财务报表披露充分、真实c.财务报表存在一定程度的会计估计差异d.财务报表存在一定程度的会计政策变更2.内部控制审计发现a.内部控制设计合理、有效b.内部控制执行到位、有效c.内部控制存在一定程度的缺陷d.内部控制存在一定程度的改进空间3.业务活动审计发现a.业务活动符合相关法律法规b.业务活动符合公司内部控制要求c.业务活动存在一定程度的合规风险d.业务活动存在一定程度的操作风险三、审计结论1.财务报表审计结论a.华鑫证券2012年度财务报表公允反映了公司财务状况和经营成果b.华鑫证券2012年度财务报表编制符合会计准则c.华鑫证券2012年度财务报表披露充分、真实d.华鑫证券2012年度财务报表存在一定程度的会计估计差异和会计政策变更2.内部控制审计结论a.华鑫证券内部控制设计合理、有效b.华鑫证券内部控制执行到位、有效c.华鑫证券内部控制存在一定程度的缺陷，需加强改进d.华鑫证券内部控制存在一定程度的改进空间3.业务活动审计结论a.华鑫证券业务活动符合相关法律法规b.华鑫证券业务活动符合公司内部控制要求c.华鑫证券业务活动存在一定程度的合规风险，需加强合规管理d.华鑫证券业务活动存在一定程度的操作风险，需加强风险管理1.中国注册会计师协会.中国注册会计师审计准则[M].北京：中国财政经济出版社，2012.2.中国证券监督管理委员会.证券公司内部控制指引[Z].北京：中国证券监督管理委员会，201

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