医院预算管理制度20240115

医院预算管理制度20240115一、总则（一）目的为了加强医院预算管理，优化资源配置，提高医院财务管理水平，保障医院各项事业健康、可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院内部各科室及部门。（三）预算管理原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度编制和执行预算。2.完整性原则：医院所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.统筹兼顾原则：既要保证重点项目和发展需求，又要合理安排一般项目，实现资源的优化配置。5.绩效导向原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。二、预算管理组织体系（一）预算管理委员会1.组成：由医院领导班子成员、财务部门负责人、相关职能科室负责人等组成。2.职责审议医院预算管理制度、办法和流程。确定医院预算编制的原则、方法和总体目标。审议年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行监督、检查和考核。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部门，由财务部门负责人兼任主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体起草和修订工作。组织年度预算的编制、审核、汇总和上报工作。负责预算指标的分解、下达和跟踪落实。定期对预算执行情况进行分析和评价，及时向预算管理委员会报告。协调解决预算执行过程中的具体问题。（三）各科室及部门1.职责负责本科室及部门预算的编制、执行和控制。配合预算管理办公室做好预算相关工作，提供准确的基础数据和资料。对本科室及部门预算执行情况进行自我分析和总结，及时发现问题并采取措施加以解决。三、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规、政策规定。2.医院发展战略和年度工作计划。3.上年度预算执行情况及本年度预算预计增减因素。4.医疗市场需求变化及业务发展趋势。（二）预算编制内容1.收入预算：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等。医疗收入应根据医院历史数据、市场需求、收费标准等因素进行预测；财政补助收入应根据财政部门的相关政策和预算安排进行编制；科教项目收入应根据科研教学计划和项目合同进行预计；其他收入应根据实际情况合理估算。2.支出预算人员经费：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。应根据医院人员编制、工资政策和人员变动情况进行计算。卫生材料费：包括医疗业务活动中消耗的各种卫生材料、低值易耗品等。应根据医疗业务量、材料消耗定额等因素进行预计。药品费：包括医院为开展医疗服务活动而储存的各类药品费用。应根据药品采购计划、药品价格变动等情况进行编制。固定资产折旧费：根据医院固定资产的原值、折旧年限和折旧方法计算确定。无形资产摊销费：按照无形资产的原值、摊销年限进行计算。提取医疗风险基金：根据医院医疗业务收入的一定比例提取。其他费用：包括水电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务用车运行维护费等。应根据实际支出情况和相关标准进行合理估算。（三）预算编制流程1.准备阶段预算管理办公室制定年度预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和工作要求等。各科室及部门按照要求收集、整理本科室及部门的基础数据和资料，如人员信息、业务量数据、物资采购计划、项目合同等。2.编制阶段各科室及部门根据预算编制依据和要求，结合本科室及部门实际情况，编制本科室及部门预算草案，并报送预算管理办公室。预算管理办公室对各科室及部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的及时反馈并要求修改完善。预算管理办公室根据审核后的各科室及部门预算草案，进行汇总和平衡，编制医院年度预算草案。3.审议阶段预算管理办公室将医院年度预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行认真审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，形成最终的年度预算方案。4.批准阶段年度预算方案经医院院长办公会审议通过后，报医院职工代表大会审议。医院职工代表大会审议通过后的年度预算方案，报上级主管部门备案，并由医院正式下达执行。（四）预算编制方法1.零基预算法：对于一些变动较大、缺乏历史数据参考的项目，采用零基预算法，即不考虑以往年度的费用水平，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.增量预算法：对于一些相对稳定、有一定历史数据的项目，采用增量预算法，即在基期预算执行结果的基础上，分析影响预算期业务量及成本费用变动的因素，结合医院发展目标和实际情况，调整有关预算指标。3.固定预算法：对于一些业务量相对稳定、不受业务量变动影响的费用项目，如固定资产折旧费、无形资产摊销费等，采用固定预算法，按照固定的金额编制预算。4.弹性预算法：对于一些与业务量相关的费用项目，如卫生材料费、药品费等，采用弹性预算法，根据业务量的不同水平编制不同档次的预算，以便更好地反映费用与业务量之间的关系。四、预算执行与控制（一）预算执行1.医院年度预算经批准下达后，预算管理办公室将预算指标分解到各科室及部门，并与各科室及部门签订预算执行责任书，明确各科室及部门的预算执行责任。2.各科室及部门应严格按照预算安排组织收入和控制支出，确保预算的严格执行。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。3.财务部门应按照国家有关财务规章制度和医院预算管理要求，及时、准确地记录和反映预算执行情况，为预算分析和考核提供依据。（二）预算控制1.收入控制医院各科室及部门应积极组织收入，确保各项收入及时、足额入账。加强对医疗服务收费的管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。建立收入分析制度，定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动的原因，采取有效措施加以解决。2.支出控制严格执行预算审批制度，各项支出必须按照规定的审批程序和权限进行审批。未经批准的支出，财务部门不得支付。加强对支出的审核和监控，确保支出真实、合法、合理。对不符合预算规定和财经纪律的支出，应及时予以纠正。建立成本控制制度，加强对成本费用的核算和分析，采取有效措施降低成本费用水平，提高医院经济效益。五、预算调整（一）调整条件1.国家政策法规发生重大变化，对医院预算产生重大影响的。2.医院发展战略、年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.发生不可抗力事件，如自然灾害、突发公共卫生事件等，导致医院预算无法正常执行的。4.预算执行过程中，因特殊原因导致预算指标与实际情况出现较大偏差，需要调整预算的。（二）调整流程1.各科室及部门根据预算调整条件，向预算管理办公室提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、内容和金额等。2.预算管理办公室对各科室及部门提交的预算调整申请进行审核，提出初步审核意见，并报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果做出是否批准调整的决定。4.预算管理办公室根据预算管理委员会的决定，对批准调整的预算进行调整，并及时下达调整后的预算指标。六、预算分析与评价（一）预算分析1.预算管理办公室定期对预算执行情况进行分析，形成预算分析报告。分析报告应包括预算执行情况、差异分析、原因分析和改进建议等内容。2.预算分析可采用对比分析、趋势分析、因素分析等方法，对预算执行情况进行全面、深入的分析。通过与预算指标、历史数据、同行业数据等进行对比，找出预算执行过程中的差异和问题，并分析其产生的原因。3.各科室及部门应积极配合预算管理办公室做好预算分析工作，及时提供本科室及部门预算执行情况的相关数据和资料，并对分析结果提出意见和建议。（二）预算评价1.建立预算评价指标体系，对各科室及部门的预算执行情况进行评价。评价指标应包括预算执行率、收入完成率、成本控制率、资金使用效益等方面。2.预算评价工作每年进行一次，由预算管理办公室组织实施。预算管理办公室根据预算评价指标体系，对各科室及部门的预算执行情况进行量化打分，并将评价结果反馈给各科室及部门。3.对预算执行情况良好的科室及部门，给予表彰和奖励；对预算执行情况较差的科室及部门，进行通报批评，并要求其限期整改。整改后仍不符合要求的，将按照有关规定追究相关人员的责任。七、预算监督与考核（一）预算监督1.医院内部审计部门负责对医院预算管理情况进行审计监督，定期对预算编制、执行、调整等环节进行审计检查，及时发现和纠正预算管理中存在的问题。2.财务部门应加强对预算执行情况的日常监督，对发现的问题及时督促相关科室及部门进行整改。同时，定期向预算管理委员会报告预算监督情况。3.各科室及部门应自觉接受预算监督，积极配合审计部门和财务部门的工作，如实提供有关资料和情况。（二）预算考核1.建立预算考核制度，将预算执行情况与科室及部门的绩效考核、奖金分配等挂钩，对预算执行情况进行严格考核。2.预算考核指标应与预算评价指标体系相一致，确保考核结果